Elektronikus úton nyújtott szolgáltatások teljesítési helye, számlázása

Kérdés: Kérdésem az elektronikus úton nyújtott szolgáltatások teljesítési helyére és számlázására vonatkozik, különös tekintettel arra, amikor az Áfa-tv. 45/A. §-a nem alkalmazható. Szeretnék információt kapni az alábbiakról a későbbiekben részletezett hat esetre vonatkozóan:
-Mi a teljesítés helye?
-A számlán fel kell-e tüntetni az áfát?
-A számlán a "fordított adózás" és "Áfa területi hatályon kívüli szolgáltatás" szövegrészeket kell-e szerepeltetni (vagy esetleg egyéb megjegyzést)?
-A közösségi adószámot fel kell-e tüntetni (eladó, vevő)?
-Van-e adatszolgáltatási kötelezettség a 65-ös áfabevalláson és az A60-as nyilatkozaton?
1. Közösségen belüli szolgáltatásnyújtás esetén adóalany részére.
2. Közösségen belüli szolgáltatásnyújtás esetén nem adóalany (magánszemély) részére.
3. Harmadik országbeli szolgáltatásnyújtás esetén adóalany részére.
4. Harmadik országbeli szolgáltatásnyújtás esetén nem adóalany (magánszemély) részére.
5. Egyesült Királyságban regisztrált adóalany részére.
6. Egyesült Királyságban regisztrált nem adóalany (magánszemély) részére.
Kérem, legyenek kedvesek a válaszokat egy áfás kft. és egy alanyi adómentes katás egyéni vállalkozás esetében is megadni! Amennyiben kizárólag az Egyesült Királyságban (vagy más harmadik országban) végez szolgáltatást a kft./egyéni vállalkozó, akkor kötelező-e kiváltania a közösségi adószámot?
Részlet a válaszából: […] ...alatti, távolról is nyújtható szolgáltatása után a letelepedése szerinti tagállamban, annak szabályai szerint kell az adófizetési kötelezettségét teljesítenie. Ez az egyszerűsítés az adóalany által a letelepedésétől eltérő tagállamban lakóhellyel,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. március 11.

Népegészségügyi termékadó elszámolása

Kérdés: Kérem, írjanak a népegészségügyi termék­adó (neta) elszámolásáról.
Részlet a válaszából: […] ...nem Közösségen belüli, nem Közösségen kívüli értékesítés).A leírtakból következően, ha a népegészségügyitermék­adó-fizetési kötelezettség az értékesítéshez kapcsolódik, akkor a bevallott termékadót az egyéb ráfordítások között kell elszámolni. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Magyar termék értékesítése svájci fióktelepen keresztül

Kérdés: Tisztítószerek gyártásával foglalkozó magyar cég a Magyarországon gyártott tisztítószereket fióktelepére, Svájcba kívánja kiszállítani és ott értékesíteni. Pénzügyi rendezés nem lesz. Magyarországon ez termékértékesítésnek minősül, és mint export szerepel az áfabevallásban, vagy mint vagyonmozgás az áfában nem is szerepel? Kell-e számlát kiállítani, vagy elegendő a szállítólevél? A könyvekben a készletmozgást kell szerepeltetni önköltségi áron? Vámoltatásra szükség van?
Részlet a válaszából: […] ...szerepel, hanem a fióktelepi raktárban. Ettől függetlenül a fióktelep könyvelésében beszerzésként és a magyar társasággal szembeni kötelezettségként kell kimutatni, értékesítését pedig a fióktelepnél is (a magyar társaságnál is) az eladási áron árbevételként,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 25.

Áfatörvény szerinti árfolyam használata

Kérdés: Ha a vállalkozás él az Szt. biztosította lehetőséggel, és külföldi pénzértékben meghatározott követelései és kötelezettségei forintértékét az Áfa-tv. szerinti árfolyam használatával határozza meg – a vállalat egyébként az MNB-árfolyamot használja –, akkor melyik napi árfolyamokon történik az alábbi tételek forintosítása: Közösségen belüli, Közösségen kívüli termékértékesítés különböző paritások mellett, és ezen értékesítések helyesbítő számláinak forintosítása, továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli szolgáltatásnyújtás, és az erről készült helyesbítő számla forintosítása?
Részlet a válaszából: […] ...továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli adóalany részére történő szolgáltatásnyújtásnál áfafizetési kötelezettség a belföldi adóalanyt nem terheli, így a könyvviteli nyilvántartásokban a szerződés szerinti teljesítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Tárgyi eszköz értékesítése átalakulást követően

Kérdés: Adóköteles tevékenységet folytató "A" cég 2006-ban vásárolt ingatlant (építmény+telek), az akkori Áfa-tv. szerint az áfa levonásra került, az ingatlant tárgyi eszközként nyilvántartásba vették. 2009. 09. hónapban az egyik tulajdonos kiválással egyszemélyes kft.-t hozott létre, ez "B" cég. A kiválással az ingatlan "B" cégbe került. Az átalakulás áfamentesen történt. A kiválással létrejött cég tevékenysége: saját tulajdonú ingatlan adásvétele. "B" cég tulajdonosa értékesítette üzletrészét egy közösségen kívüli cégnek 2009-ben. "B" cég az ingatlant 2011. 07. hónapban értékesítette. Mivel megalakulásakor az Áfa-tv. 88. §-a szerinti adókötelessé tételt nem választotta, az értékesítésről a számlát áfamentesen állították ki. A tárgyi eszközökre vonatkozó különös áfaszabályok miatt keletkezik-e valamiféle áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...bekezdésében meghatározott feltételekszerint történik. Ez utóbbi feltételek közül kiemelendő, hogy a szerző (jelenesetben a "B" cég) kötelezettséget vállal arra, hogy a szerzéshez, illetőleg aszerzett vagyonhoz fűződő, az áfatörvényben szabályozott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 20.

Közösségen kívüli értékesítés előlege

Kérdés: Egyéni cégünk szerb üzleti partnernek értékesít termékeket. Előleget szeretnénk kérni, mert még új az üzleti kapcsolat. Hogyan kell kiállítani a számlát (vagy esetleg díjbekérőt?), ha forintban, ha EUR-ban kérjük az előleget? Van-e áfafizetési kötelezettség? A végszámlából hogyan vonjuk le az előleg összegét? Hogyan történik a számviteli elszámolása?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 98. §-a tartalmazza a termék Közösség területénkívülre történő értékesítésének a szabályait. E szerint – a főszabály – mentesaz adó alól a belföldön a küldeményként feladott vagy belföldről fuvarozotttermék értékesítése a Közösség területén...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 7.

Be nem jelentett devizaárfolyam használata

Kérdés: A cég könyvelője elfelejtette bejelenteni az adóhatóság felé, hogy az Áfa-tv. 80. §-a szerint a külföldi pénznemben történő számlázásainál az alkalmazandó devizaárfolyam a számviteli politikában rögzített, hivatalosan közzétett MNB-árfolyam lesz. A partner részére a mai napig is az MNB-árfolyamon történik a számlázás. Kellemetlen lenne tudatni a partnerrel, hogy rosszul számláztunk, és magasabb értékű számlát kell kifizetnie. Hogyan kerülhető el ez, hogy a belföldi partner ne bontsa fel a szerződést? Bevételünk jelentős részét ő képviseli. Lehet-e, hogy cégünk az áfát önellenőrzi, a különbözetet bevallja és megfizeti? Hogyan könyveljünk, hogy a szankciókat elkerüljük? A társaságnak Közösségen belüli és kívüli beszerzése is volt.
Részlet a válaszából: […] ...áfa alanya nem a könyvelő, hanem a társaság. Ebbőlkövetkezően a társaságot terheli a bejelentési kötelezettség. A bejelentéselmulasztásáért a könyvelő csak akkor tehető felelőssé, ha az Art. 7. §-aszerint erre a feladatra állandó meghatalmazása van, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. október 9.

Romániából beszerzett termék értékesítése Ausztriába

Kérdés: A magyar kft. Romániából terméket szerez be és értékesít Ausztriába úgy, hogy a fuvart a román fél szervezi, ő fuvaroztat közvetlenül az osztrákhoz, de a magyar kft.-nek számláz. A magyar kft. továbbszámlázza a terméket az osztráknak. Hogyan kell számlázni? Milyen áfával, az Áfa-tv. milyen előírásai alapján? Kinek a nevére állítsák ki a vámpapírokat? Kinek kell elvégeznie a vámkezelést?
Részlet a válaszából: […] ...terméket a Közösség területére behozták. A kérdésben leírt esetbenez Magyarország. Az Áfa-tv. 21. §-a szerint az adófizetési kötelezettségtermékimportnál a vámjogi szabad forgalomba bocsátásról szóló határozatközlésének napján keletkezik. Az Áfa-tv. 41...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.

Értékesítés Közösségen kívülről Közösségen kívülre

Kérdés: Társaságunk piackutatás során arra a lehetőségre talált, hogy egy harmadik országból (USA) importált terméket továbbértékesítene ugyancsak harmadik országba (Románia). A tervezett eljárás hagyományos ügynöki tevékenység lenne, társaságunk rendeli meg és fizeti ki a szállító partnernek az árut, ami Magyarországra nem lépne be, egyenesen a célországba érkezne. A mi ismereteink szerint a beléptetés nem Magyarországon történne, így a vám- és áfaszabályok a fogadó ország törvényei szerint érvényesülnek. A mi társaságunk könyveiben szerepelne a vételi számla (az amerikai partnertől), és szerepel az exportszámla a fogadó partner részére (román), ami ezek szerint áfamentes kell, hogy legyen.
Részlet a válaszából: […] ...a feladás helye nem belföldön (aKözösség területén kívül) történik, így az ügynöki díj után belföldön nemkeletkezik adófizetési kötelezettség. Amennyiben a magyar adóalany saját nevében lép fel, a termékértékesítésekteljesítési helyét a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Marketingszolgáltatás külföldön

Kérdés: Magyarországon székhellyel rendelkező társaság marketingszolgáltatásról számlát állít ki EU-tagállambeli és harmadik országbeli partnere részére. Ebben az esetben a kiszámlázott szolgáltatást terheli-e áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] A marketingszolgáltatásra vonatkozó előírást az Áfa-tv. 15.§-a (5) bekezdésének c) pontja tartalmazza. A szolgáltatásnyújtás helyét aszolgáltatást saját nevében megrendelő gazdasági tevékenységének székhelye,illetve állandó telephelye, ezek hiányában pedig állandó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 2.
1
2