Közhasznú szervezet iparűzésiadó-mentessége

Kérdés: Cégünk közhasznú nonprofit gazdasági társaság. Vállalkozási eredményünk a 2021. évre negatív lett. A helyiadó-törvény szerint: (2) Adómentes valamennyi helyi adó alól – a (3) bekezdésben foglaltakra figyelemmel – az egyesület, az alapítvány, a közszolgáltató szervezet, a köztestület, az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár, a magánnyugdíjpénztár és – kizárólag a helyi iparűzési adó vonatkozásában – a közhasznú szervezetnek minősülő nonprofit gazdasági társaság. Ebben az esetben a 2021. évre elő kell írnunk a vállalkozási tevékenységünk után az iparűzési adót, majd az önkormányzat felé 0 Ft adót kell bevallanunk?
Részlet a válaszából: […] A Htv. 3. § (2) bekezdése szerint a közhasznú szervezetnek minősülő nonprofit gazdasági társaságot valóban adómentesség illeti meg a helyi iparűzési adóban. Ugyanakkor e mentesség feltétele – a Htv. 3. §-a (3) bekezdése szerint – az, hogy a szervezetnek az adóévet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. március 24.

Befektetési alapok építmény- és telekadója

Kérdés: A befektetési alap adott településen ingatlannal rendelkezik, társaságiadó-fizetési kötelezettsége nem keletkezett, az ingatlan befektetési céllal való szerzése kétségtelen. Hogyan értelmezhető jelen esetben "a kizárólag a létesítő okiratában meghatározott alaptevékenysége, főtevékenysége kifejtésére használ" Htv. 3. § (3) bekezdése?
Részlet a válaszából: […] ...az ún. feltételes helyiadó-mentességre jogosult szervezeteket (például: egyesület, alapítvány, önkéntes kölcsönös biztosítópénztár) sorolja fel, (3) bekezdése pedig a mentesség feltételét (az adott szervezetnek az adóévet megelőző évben nem volt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. március 10.

Közvetített szolgáltatás dokumentálása

Kérdés: Az autósiskola vállalkozás gépjárművezető-oktatást, vizsgára való felkészítést végez. Az iparűzésiadó-kötelezettség megállapításánál közvetített szolgáltatás címen adóalap-csökkentő tételként kívánja elszámolni a megbízott gépjárműoktatók számlája szerinti díjat és a tanulók vizsgadíját. A képzőszerv útján befizetendő vizsgadíjat a tanulók fizetik be a hatósághoz, a hatóság a vállalkozás részére állítja ki az arról szóló számlát. A vállalkozás a tanulók által befizetett tandíjról pénztárbevételi bizonylatot állít ki. A továbbiakban arról ír a kérdező, hogy milyen feltételek mellett lehet közvetített szolgáltatás az oktató díja, a vizsgadíj. A részben helyes, részben nem egészen megfelelő tartalmú fejtegetéseket nem idézzük, azokra a válaszban kitérünk.
Részlet a válaszából: […] A válasz előtt egy megjegyzés: helytelen az a gyakorlat, hogy a tanulók által a hatósághoz befizetett vizsgadíjról a számlát a hatóság a vállalkozás nevére állítja ki. Helyesen a tanulóknak a képzőszervhez kellene befizetnie, a képzőszervnek (az autósiskolának) pedig a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. november 13.

Nem számlázott idegenforgalmi adó

Kérdés: A szálláshely-szolgáltatást végző kft. az idegenforgalmi adót a vendégektől nem szedi be, a számlát csak az igénybe vett szolgáltatásról állítja ki. Ez esetben a kft. a vendégek nyilvántartásáról szóló kimutatás alapján megállapított, az önkormányzat felé bevallott és megfizetett idegenforgalmi adót egyéb ráfordításként elszámolhatja? Az így elszámolt ráfordítással növelni kell az adóalapot? Szabályos a társaság eljárása? Fel kell-e tüntetni az árjegyzéken, hogy a szobaár az idegenforgalmi adót is tartalmazza?
Részlet a válaszából: […] ...az idegenforgalmi adót. Nem feltétlenül kell a szolgáltatás számláján kimutatni, annak beszedése a magánszemély nevére kiállított pénztárbizonylat ellenében is lehetséges. Könyvelése a szolgáltatás számlája, illetve a bevételi pénztárbizonylat alapján: T 381 –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. október 9.

Konferenciaszervezés költségei

Kérdés: Az általunk könyvelt cég évek óta szervez 3 napos konferenciát. A részvételi díj tartalmazza a szállás, étkezés díját, valamint az idegenforgalmi adót. 2010. évben a természetbeni juttatás és reprezentáció megítélése miatt tételesen számláztunk. A szállás és az étkezés szorosan kapcsolódik a rendezvényszervezéshez, így 25% áfával növelten számláztunk. Felmerült, hogy az étkezést 18% áfával kellene számláznunk, mert nem szorosan kapcsolódik a konferenciához, és külön téríttetjük meg. Kérem, tájékoztassanak a helyes számlázási módról és az áfakulcsok használatáról, mind a szállás, az étkezés és az idegenforgalmi adó vonatkozásában!
Részlet a válaszából: […] ...kell beszednie. Ebbőlkövetkezően az idegenforgalmi adó a beszedést végző nyilvántartásában csakátfutó tételként jelenik meg. A pénztárba történő befizetéskor (T 381 – K4694), számlázásakor (T 311 – K 4694), majd az önkormányzathoz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. február 24.

Hamis bankjegy elfogadása

Kérdés: A hotel üzemeltetésével foglalkozó társaság szállodai szolgáltatást számlázott a vendégnek, aki ezt készpénzben egyenlítette ki. A vendég távozása után derült ki, hogy az ellenértékként kapott 2 db 200 eurós bankjegy hamis volt. Mi ennek a helyes számviteli elszámolása? A szolgáltatásnyújtás elszámolása után a pénztárcsökkenés elszámolása egyéb ráfordítás vagy rendkívüli ráfordítás?
Részlet a válaszából: […] ...válaszban a pénztárhiány számviteli elszámolására adunkválaszt, nem foglalkozunk azzal, hogy a hamis bankjegy elfogadását kizárófeltételeket miként szabályozták, szabályozták-e a pénzkezelési szabályzatban,továbbá milyen feladatai vannak a társaságnak a hamis...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. szeptember 23.

Háziorvosi bt. bevétele

Kérdés: Egy háziorvosi tevékenységgel foglalkozó bt.-nek figyelembe kell-e vennie a társadalombiztosítástól kapott támogatás összegét a költségszámlák áfatartalmának arányosításakor? (A bt.-nek áfás tevékenysége is van!) A kapott támogatás (amelyet egyéb bevételként könyvelünk) iparűzésiadó-alapot képez?
Részlet a válaszából: […] ...3.) Korm. rendelet rendelkezik. E szerint a háziorvosi ellátást végzőgazdasági társaság (bt.) az Országos Egészségbiztosítási Pénztárral (atovábbiakban: OEP) kötött finanszírozási szerződés alapján az általa elvégzettegészségügyi szolgáltatásnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. május 29.

Idegenforgalmi adó könyvelése

Kérdés: Hogyan kell az idegenforgalmi adót könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...végző nyilvántartásában – mintátfutó tétel – jelenik meg. A beszedett idegenforgalmi adó könyvelése a beszedettösszegben a pénztárbizonylat, a készpénzes számla alapján: T 381 – K 4694, abérbevevő felé számlázott összegben: T 311 – K 4694....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 25.

Iparűzésiadó-előleg elszámolása (egyéni vállalkozó)

Kérdés: Az egyszeres könyvvitelt vezető egyéni vállalkozó a befizetett iparűzésiadó-előleget költségként vagy ráfordításként számolhatja el?
Részlet a válaszából: […] ...Szja-tv. szerint az egyéni vállalkozó választása szerintpénztárkönyv vagy naplófőkönyv vezetésére kötelezett. A naplófőkönyv vezetéseesetén a számvitelről szóló törvénynek az egyszeres könyvvitelt vezetővállalkozókra irányadó rendelkezései szerint kell eljárni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Bejelentkezés, adózás (eva)

Kérdés: Egy beltaggal és egy kültaggal 1999 óta működő bt. (a beltag 36 órás munkaviszonnyal rendelkezik) bejelentkezhet-e az evába, és ha igen, az milyen adó- és járulékterheket jelent?
Részlet a válaszából: […] ...a minimálbér harmincadrészét kell figyelembe venni.A biztosított társas vállalkozó 8,5 százaléknyugdíjjárulékot, vagy ha magánnyugdíjpénztár tagja, 8 százaléknyugdíjjárulékot és 0,5 százalék nyugdíjjárulékot, továbbá 4 százalékegészségbiztosítási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. március 3.