Nyílt végű pénzügyi lízing áfája

Kérdés: A társaság nyílt végű pénzügyi lízing keretében fog bérelni egy személyautót. Az első lízingdíj a teljes összeg 30%-a, melyről a lízingcég áfás számlát állít ki. Visszaigényelheti a társaság az első díj áfaösszegét? Ekkor nem tudjuk még megosztani az áfa-visszaigénylést, mivel még nem használta senki az autót, nem volt magánhasználat sem. A későbbi díjak áfa-visszaigénylésénél milyen elvek irányadók? Mi a helyzet a maradványérték áfaösszegével?
Részlet a válaszából: […] ...határozhatja meg az egyes részleteket terhelő áfát érintő levonási hányadot. Ha utóbb (a tényleges használat ismeretében) ez az arány változik, önellenőrzéssel szükséges korrigálni a korábban levont áfát. Ezt a felülvizsgálatot, illetve a korrekciót az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. március 23.

Adószám felfüggesztése alatti tevékenység

Kérdés:

Az adóhatóság adószámunkat felfüggesztette, mert a székhelyellenőrzésnél nem találták a cég képviselőjét. A cég működik, és kértük a felfüggesztés törlését. A cég a felfüggesztés alatt folytatott üzleti tevékenységet. Mit kell tenni az általa kiállított szolgáltatási számlák, valamint a befogadott számlák és kifizetett tételek tekintetében? A partner cégeinket értesíteni kell, és a számlákat visszajuttatni részükre? A kiállított számlákat jóváírni? Ha az adóhatóság visszaállítja az adószámot, utólag az általunk korábban teljesített szolgáltatás kiszámlázható későbbi időponttal, de a felfüggesztés időszakára vonatkozó időszaki elszámolások alapján? A befogadott és felfüggesztés alatt részünkre teljesített, költségként korábban elszámolt számlákról kérhetünk újat?

Részlet a válaszából: […] ...a cég az adószám felfüggesztésének időtartama alatt is működik, folytatja a tevékenységét. Önmagában az adószám felfüggesztése nem változtatja (nem változtathatja) meg a cég szerződéses kapcsolatait, a teljesítések elszámolásának időpontjait. A bejövő számlákat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Csoportos adóalanyiság – áfa elszámolása

Kérdés: A 2007. évi CXXVII. törvény (az új Áfa-tv.) 8. §-a szerinti csoportos adóalanyiság esetén a tagok és a tagok által kijelölt képviselő között a levonható (a 3. személytől bejövő számlában szereplő) és a fizetendő (3. személynek felszámított) áfa könyvelése hogyan történjen a tagoknál, illetve a képviselőnél?
Részlet a válaszából: […] ...szerint, mivel a csoporttagok és a harmadikszemélyek közötti gazdasági kapcsolatban a csoportos adóalanyiság nem jelentváltozást, de nem jelenthet változást a számviteli elszámolásban, az eredmény,a társasági adó alapjának megállapítása során sem,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Hulladékfelvásárlás, fordított adózás

Kérdés: Társaságunk hulladékfelvásárlással és -értékesítéssel foglalkozik. Hulladékot a lakosságtól és vállalkozásoktól is vásárol. A vállalkozások számlát állítanak ki, a lakosságtól történő felvásárlásnál a vételi jegyet mi állítjuk ki. A fizetendő áfa alapját hogyan kell megállapítani? Az áthárított adó továbbra is levonható? Hogyan szerepeljen az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] ...466 – K 368).A hulladékfelvásárló társaságnál a más beszerzésekhezkapcsolódó előzetesen felszámított áfa elszámolásánál nincs változás: halevonható (T 466 – K 454, 455), ha nem vonható le (T 161, 51-52 – K 454, 455),ha arányosan megosztandó, akkor a 466...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

6 millió forint feletti személygépkocsi áfája

Kérdés: Egy kft. 6 millió forint feletti személygépkocsit vásárolt. A Tao-tv. nem ismeri el költségként ennek a személygépkocsinak a javítási, karbantartási költségéből, biztosítási díjából, értékcsökkenési leírásából a 6 millió forintot meghaladó értékkel arányos összeget. Ezt kell alkalmaznunk az áfa visszaigénylésénél is?
Részlet a válaszából: […] ...olyan beszerzés áfája levonható, amely kizárólag gazdasági tevékenységet szolgál. (2004. május 1-jétől ez a megítélés annyiban változik, hogy az adóalanyiságot eredményező és nem eredményező tevékenységhez egyaránt kapcsolódó beszerzéseknél is...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.