Be nem jelentett devizaárfolyam használata

Kérdés: A cég könyvelője elfelejtette bejelenteni az adóhatóság felé, hogy az Áfa-tv. 80. §-a szerint a külföldi pénznemben történő számlázásainál az alkalmazandó devizaárfolyam a számviteli politikában rögzített, hivatalosan közzétett MNB-árfolyam lesz. A partner részére a mai napig is az MNB-árfolyamon történik a számlázás. Kellemetlen lenne tudatni a partnerrel, hogy rosszul számláztunk, és magasabb értékű számlát kell kifizetnie. Hogyan kerülhető el ez, hogy a belföldi partner ne bontsa fel a szerződést? Bevételünk jelentős részét ő képviseli. Lehet-e, hogy cégünk az áfát önellenőrzi, a különbözetet bevallja és megfizeti? Hogyan könyveljünk, hogy a szankciókat elkerüljük? A társaságnak Közösségen belüli és kívüli beszerzése is volt.
Részlet a válaszából: […] ...kell az áfát feltüntetni. A leírtakból következik, hogy a korábban kiküldött számlákonkülföldi pénznemben feltüntetett áfa alapja a forintra átszámítás után – azÁfa-tv. 80. §-a (2) bekezdésének a) pontjában meghatározott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. október 9.
Kapcsolódó címkék:  

Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belüli partner részére – termékbeszerzéshez kapcsolódóan – adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?
Részlet a válaszából: […] ...az előleget adó félnél (akérdezőnél!) az adófizetési kötelezettség az előleg átadásának, átutalásánaknapján keletkezik, az áfa alapja az átadott, átutalt öszszeg. Ebből azkövetkezik, függetlenül attól, hogy a magyar fél kap-e számlát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.
Kapcsolódó címkék: