Külföldi utas áfa-visszaigénylése

Kérdés:

Harmadik országbeli magánszemélynek értékesítettünk terméket. Az ügyletről áfás számlát állítottunk ki, de az ügyfél kérésére kiállítottuk a "külföldi utas áfa-visszaigénylő lapját". Nemrég ez a nyomtatvány lepecsételve visszaérkezett hozzánk, az ügyfélnek a számla áfatartalmát készpénzben visszafizettük. Az ügylet könyvelésében kérek segítséget, elsősorban áfa szempontjából. Az eredeti számlából az áfát fizetendő adóban könyveltük, bevallottuk, még a teljesítés szerinti hónap áfabevallásában. Most viszont, hogy az áfát visszaadtuk, az összeg rajta van az ügyfél folyószámláján, mint túlfizetés, de ezt tudomásom szerint az áfabevallás 30. sorában kellene szerepeltetnünk. Ezt direktben a 461. előzetesen felszámított áfára kell átvezetni? Szeretném kérni az ügylet kontírozását az eredeti számla kiállításától kezdve az ügyfélnek való áfa-visszafizetésig.

Részlet a válaszából: […] ...előzetesen felszámított adóként: T 466 – K 311. Az áfa visszafizetése ezt követően: T 311 – K 381. (Ennek megfelelően kell az áfabevallásba is beállítani.)(Kéziratzárás: 2023. 01....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 9.

Különbözet szerinti adózás személygépkocsinál

Kérdés: A vállalkozás új és használt személygépkocsik értékesítésével foglalkozik. 2005-től a különbözeti adózást választottuk. Az új személygépkocsiknál visszaigényelem és befizetem az áfát. Használt személygépkocsi esetén hogyan kell a számlát kiállítani? Például magánszemélytől vásároltunk egy gépkocsit 500 ezer forintért, eladjuk 700 ezer forintért. Az áfabevallásba 200 ezer forint után áfát kell beállítani? Használt személygépkocsikhoz vásárolt alkatrészek, illetve a felmerülő javítási költségek áfája visszaigényelhető-e?
Részlet a válaszából: […] A különbözet szerinti adózás különös adózási szabályait azÁfa-tv. 62-64/A. §-ai tartalmazzák.A különbözetszerinti adózás választása esetén az adóalany a termékértékesítés adóalapjakéntazt a különbözetet veheti figyelembe, amellyel a termék eladási ára...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Hulladékfelvásárlás, fordított adózás

Kérdés: Belföldi adóalany belföldi felvásárlótól vásárol hulladékot, és azt továbbértékesíti. Az áfabevallásban a kapott számla alapján befizetendő adója lesz, amely le is vonható? Ugyanakkor a működésével kapcsolatos egyéb költségeinek az áfája is levonható. Így állandó visszaigénylési pozícióba kerülhet?
Részlet a válaszából: […] ...válaszoltunk.Itt hívjuk fel azonban a figyelmet arra, hogy a hivatkozottválasz utolsó bekezdésében leírtaknál elkerülte figyelmüket az áfabevalláskitöltési utasításában a 35. sorhoz adott előírás, amely eltér az általunkleírtaktól. Ezért a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Hulladékfelvásárlás, fordított adózás

Kérdés: Társaságunk hulladékfelvásárlással és -értékesítéssel foglalkozik. Hulladékot a lakosságtól és vállalkozásoktól is vásárol. A vállalkozások számlát állítanak ki, a lakosságtól történő felvásárlásnál a vételi jegyet mi állítjuk ki. A fizetendő áfa alapját hogyan kell megállapítani? Az áthárított adó továbbra is levonható? Hogyan szerepeljen az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] ...A hulladékot értékesítő társaság számlája alapján állapítja meg, számítjaki és állítja be a hulladékot felvásárló az áfabevallásába a fizetendő áfaalapját (az elfogadott számla szerinti ellenértéket) és a fizetendő áfát.A fizetendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.