Igénybe vett szolgáltatások részletezése

Kérdés: Külföldi EU-s partnerünk szervizszolgáltatást végez részünkre. A számlában részletesen felsorolva, külön-külön részletezve a partnernél felmerült költségek: repülőjegy, taxi, parkolás, autóbérlés, étel-ital. A számlát egy összegben könyvelem, mint igénybe vett szolgáltatást, és megállapítom a fizetendő áfát, ami egyben levonható is. Vagy az egyes sorokat külön-külön kell minősíteni, így pl. az étel-ital áfáját felszámítom, de nem vonom le? Az étel-italnál, mint egyes meghatározott juttatás után, szja- és szochofizetés is felmerül?
Részlet a válaszából: […] ...meghatározása szorosan kapcsolódik az EU-s partnertől bejött számlához (a fizetendő áfa alapját a számla dokumentálja). De az egyes tételek könyvelési tételei­nek is az alapja a részletes számla, amely alapján megállapítható, hogy az adott tételt le nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. november 23.

Kosárlabdapálya létrehozása, működtetése

Kérdés: Egy külföldi vállalkozás magyarországi fióktelepe, a saját tulajdonú munkásszállásának területén létrehoz egy kosárlabdapályát. A kosárlabdapályát a munkásszálláson megszálló, a fióktelep munkavállalói, a fióktelep anyavállalatának (külföldi cég) kiküldetésben lévő munkavállalói, illetve a fióktelep alvállalkozóinak munkavállalói használhatják térítésmentesen. Kérem segítségüket a számviteli és adózási (tao, áfa, szja, szocho) elszámolás vonatkozásában!
Részlet a válaszából: […] ...személyi jövedelemadót kell számfejteni, amit a fióktelepet terhelő szociális hozzájárulási adóval együtt kell bevallani és megfizetni.Egyes meghatározott juttatásként a fióktelep akkor viselhetné a kosárlabdapálya térítésmentes használata miatt nyújtott kedvezmény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. szeptember 9.

Továbbképzés külföldön felmerült költségeinek terhei

Kérdés: Biztosítási alkusz cég – MNB-regiszterben rögzített, kizárólag vele együttműködő – vállalkozások (kft., bt., egyéni vállalkozó) nagyobb és sikeresebb üzletkötése érdekében külföldi biztosítótársaság székhelyén lefolytatott továbbképzések és az ehhez szorosan kapcsolódó szolgáltatások értékét megfizeti számla ellenében. Ilyen esetben felmerül-e, és ha igen, akkor milyen adó- és/vagy járulékfizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...rendezvény tartalma alapján nem minősül reprezentációnak, akkor a biztosítási alkusz cégnél felmerült összes költséget terheli egyes meghatározott juttatásként adó. Ekkor is ugyanaz a közteher, csak a felmerülő összes költség 1,18-szorosa után kell 15%...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. május 25.

Közhasznú jogállással nem rendelkező alapítvány

Kérdés: A közhasznú besorolással nem rendelkező alapítvány juttathat-e magánszemélynek ösztöndíjat, támogatást az alapító okiratban megjelölt célokra adómentesen? Ha igen, milyen formában? Társaságiadó-köteles-e az az alapítványi bevétel, amely az alapítványi céllal kapcsolatban keletkezik? Az alapítvány egyik célja leendő hallgatók felkészítése a sikeres felvételire, amelyet térítés (támogatás) ellenében nyújt az alapítvány. Kell-e a bevételről számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...nem ad (adott) ki (egyetlen évben sem fennállása alatt); vállalkozási tevékenységet nem folytató alapítványtól, közalapítványtól, egyesülettől kap a magánszemély, feltéve hogy az alapítvány, a közalapítvány, az egyesület a részére történő befizetésről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.

A reprezentáció közterhei

Kérdés: Számviteli Levelek 1. szám 31. kérdésre adott válasz aktualizálása
Részlet a válaszából: […] ...független a kedvezményezettek személyétől (külföldi illetőségű részesül-e belőle vagy sem), a kötelezettség ugyanis nem az egyes juttatásokhoz kapcsolódik, hanem egy adófizetés alól mentesített részt meghaladó mértékben adott ilyen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.