Fejlesztési tartalék, beruházás értékesítése

Kérdés: A fejlesztési tartalékot előrehozott értékcsökkenési leírásnak kell tekinteni. Az érintett beruházás üzembe helyezésének időpontjától az Szt. szerint elszámolt értékcsökkenési leírásnak megfelelő összeg a társasági adó alapját növeli. Hogyan kell eljárni, ha a fejlesztési tartalékból megvalósult beruházást még az üzembe helyezést megelőzően vagy azt követő egy-két éven belül eladták?
Részlet a válaszából: […] ...a könyvekből ki kell vezetni. A kivezetett könyv szerinti érték aTao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének b) pontja alapján növeli az adózás előttieredményt. A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének d) pontja alapján viszont azadózás előtti eredményt nem lehet csökkenteni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. július 5.

Jegyzett tőke emelése ki nem fizetett osztalékból

Kérdés: A társaság 40 millió forint ki nem fizetett osztalékkötelezettséggel (a tulajdonos magánszemélyek követelésével) rendelkezik. A Gt. 13. §-a szerint a nem pénzbeli hozzájárulás lehet követelés is. A tagok osztalékkövetelésével lehet-e jegyzett tőkét emelni? Ha igen, akkor ennek milyen adóvonzata van? Az eddig megjelent válaszok az elő­leg-, illetve a kölcsönkövetelés apportjáról szóltak. Az osztalékapporttal kapcsolatos kérdésre az APEH-től azt a választ kaptam, hogy lehet, de előtte le kell adózni, vagy elengedett követelésként kell kezelni. Én a válaszokkal nem értek egyet. Mi az Önök véleménye?
Részlet a válaszából: […] ...254. számában az 5194. kérdésre adottválaszban!)Itt jegyezzük meg, a jóváhagyott, ki nem fizetett osztalékelengedésének társasági adózásával kapcsolatosan 2011. 09. 15-én megjelent egytájékoztató az APEH honlapján. A tájékoztató a Tao-tv. 1....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. december 15.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...a kamat felszámításának kritériumait, csak a bt.azt nem számolta el, akkor azt önellenőrzés keretében a bt.-nek 1995-igkorrigálnia kell (adózási szempontból csak 5 lezárt évre, számviteliszempontból pedig akár 10 évre vagy annál hosszabb időszakra is). Amennyiben a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Áruminta vagy térítés nélküli átadás

Kérdés: A társaság partnerei részére a kereskedelmi forgalomban kapható legkisebb mennyiséget meghaladó mértékű "árumintát" (burkolólap-fajtánként, típusonként 2-2 doboz, imitált fürdőszobák, viszonteladóknál üzlettérpadlózat biztosítása, illetve egy-két üveg ital stb.) ad nem magánszemély partnereinek, akik azokat a vásárlók részére bemutatják. Felmerülhet-e, hogy ez természetbeni juttatás? Van-e áfafizetési kötelezettség? Kell-e a társasági adó alapját módosítani? Jelenleg árumintának minősítjük ezeket az átadásokat és költségként könyveljük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének n) pontja alapján a térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értékével növelni kell az adózás előtti eredményt, ugyanakkor az átvevő csökkentheti az adózás előtti eredményét a térítés nélkül kapott eszköz értékével...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Szoftverfejlesztés

Kérdés: Kimutathatók-e a szoftverfejlesztés költségei a kísérleti fejlesztés aktivált értékeként, és érvényesíthető-e ezen költségekre a társaságiadó-alap kedvezménye?
Részlet a válaszából: […] ...aktiválni csak a támogatással csökkentett kísérleti fejlesztési költségeket lehet.A társaságiadó-alap megállapításakor az adózás előtti eredmény az alapkutatás, az alkalmazott kutatás, a kísérleti fejlesztés közvetlen költségével csökkenthető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 3.