Külföldi tulajdonos által rendezett tételek elszámolása

Kérdés: A külföldi tulajdonos külföldi cége több éven keresztül – kártyás tankolás keretében – megfizette a belföldi társaság tulajdonában lévő kamionok üzemanyagköltségeit. A költségeket a tulajdonos most átszámláztatta. Ugyanezen társaság termelőgépeit is a külföldi társasággal javíttatta meg. A munkákat ez esetben belföldön végezték. A számlát a külföldi anyacég nevére állították ki, amelyet az kiegyenlített. Ezt is átszámlázták. Mi a költségkénti elszámolás feltétele, s azt milyen adófizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...kap, amely az üzemanyagárat és feltételezhetően a külföldön fizetendő áfát is tartalmazza. Az áfa nélküli üzemanyagértéket anyagköltségként kell elszámolni. Mivel több éven át fizette a külföldi cég az üzemanyag ellenértékét, az összemérés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 27.

Adóellenőrzés hatása a következő évben

Kérdés: Az adóellenőrzés 2001. évre a készletek helytelen elszámolása miatt adózás előtti eredménynövekedést, így társaságiadó-fizetési kötelezettséget állapított meg. Ez 2002-ben fordított előjellel kell hogy jelentkezzen, az adóellenőrzés azonban csak 2001-ről hozott határozatot. 2003. évben hogyan kell elszámolni és könyvelni a 2001. évi megállapítást, és mi a teendő a 2002. évi kihatással?
Részlet a válaszából: […] ...évi adatokat korrigálni kell, mivel a megnövekedett készletértéket (amelyet szintén 2003-ban könyveltek) a könyvekből ki kell vezetni, anyagköltségként, eladott áruk beszerzési értékeként, illetve a saját termelésű készletek állományváltozásaként könyvelni kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. december 11.

Áfahiány könyvelése

Kérdés: Az adózó terhére, illetve javára az áfabevallásban szereplő összeghez képest eltérést, adótöbbletet-adóhiányt állapított meg az APEH. Helyesen könyveltünk-e, ha az adóhiányt költségként, az adótöbbletet egyéb bevételként számoltuk el?
Részlet a válaszából: […] ...azt nem lehetett levonni, akkor az áfa az Szt. 47. §-a (2) bekezdésének b) pontja szerint a bekerülési érték része, és mint ilyent, anyagköltségként, illetve igénybe vett szolgáltatás költségeként kell a következők szerint elszámolni: az adóellenőrzés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. június 20.
1
3
4