Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv.)2004. május 1-jétől 2005. december 31-éig hatályos – az államháztartásitámogatás miatt az előzetesen felszámított áfa arányosítására vonatkozó -rendelkezések hatályon kívül helyezéséről. Az Európai Bíróság döntése a régiÁfa-tv. 38. §-át...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Áfa-visszaigénylés bevétel hiánya esetén

Kérdés: A pályázati forrás felhasználásával megvalósuló projekt eredményeként adóköteles bevétel várható 2-3 év múlva. A projekthez kapcsolódó bizonylatokat elkülönítetten kezeljük, nem arányosítunk, bár arányosításra kötelezett áfaalanyként nyújtottuk be a pályázatot. Mikor és hogyan tudjuk érvényesíteni a levonható áfát? Már a felmerülést követően élhetünk a visszaigényléssel?
Részlet a válaszából: […] ...bevételt fogeredményezni, a tételes elkülönítéssel biztosított, hogy a kapcsolódóelőzetesen felszámított áfa levonható legyen arányosítás nélkül.A válaszhoz az Áfa-tv. 186. §-ának rendelkezéseit kellfigyelembe venni.Ha a kérdező adóalanynál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. május 28.

Áfa-visszaigénylés EU-s társfinanszírozású projektnél

Kérdés: Egy civil szervezett elnyert egy 100%-os támogatottságú EU-s társfinanszírozású projektet. A civil szervezet jogosult áfa visszaigénylésére azoknál a projekteknél, tevékenységeknél, amelyek nem tartoznak az alaptevékenységéhez, pl. konferenciaszervezés, tanulmánykészítés stb. Mivel az alaptevékenység tárgyi adómentes érdekvédelmi tevékenység, ezért az áfa visszaigénylését elvileg arányosítással kell megállapítani, de ha egyértelműen megállapítható, hogy egy adott költségelem a tárgyi adómentes, vagy az áfás tevékenységhez kapcsolódik, akkor az Áfa-tv. szerint másképpen is megoldható. Mivel a szervezetnek van áfalevonási jogosultsága, így az EU-s társfinanszírozású projekt esetében nettó módon számolt el (mivel a visszaigényelhető áfát az állam nem téríti meg), vagyis a támogatás nettó összegét a pályázat keretében igényelte vissza, míg az áfa összegét levonásba helyezte, mivel azt az APEH-től kellett visszaigényelni. Kérdés, hogy helyesen járt-e el a civil szervezet, hogy az elkülönített nyilvántartás alapján igényelte vissza az áfát, vagy arányosítással kellett volna visszaigényelni azt? Nem okoz-e problémát az, hogy nincs vevői áfás számla a támogatás összegéről, mivel az állam, mint "vevő", ilyet nem állít ki?
Részlet a válaszából: […] ...a figyelmet, hogy az adóalanyok által eszközölt beszerzésekre jutóelőzetesen felszámított áfa (a továbbiakban: inputáfa) arányosítással történőmegosztása csak a legvégső esetben alkalmazandó számítási módszer azadólevonási jog gyakorlása során....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 25.

Lízingelt gépkocsi magáncélú használata

Kérdés: Visszaigényelhető-e személygépkocsi lízingelése esetén az áfa, ha a gépjármű magáncélú használatát a dolgozók megtérítik a cégnek? Kell-e ebben az esetben cégautóadót fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...adóalanyiságot eredményező tevékenységhez történő igénybevételnekszámít, ezért a 38. § (2) bekezdése szerinti arányosítást sem kell alkalmazni.Összegezve tehát a leírt feltételek mellett a személygépkocsi bérleti díjábanfelszámított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 29.

Áfa elszámolása személygépkocsi értékesítésekor

Kérdés: A kft. 2004 decemberében vásárolt személygépkocsit (6 millió forint + áfa), amelyet elad 2005 októberében (5 millió forint + áfa). Mivel 60 hónapon belül adja el, az áfa-visszaigénylés arányosításában kérünk segítséget, a megadott összegekkel levezetve.
Részlet a válaszából: […] A személygépkocsi értékesítésekor az eladót adófizetésikötelezettség terheli. Így az eladáskor áfás számlát kell kiállítania. (Akérdés adatai szerint a számlában szereplő áfa értéke 1250 E Ft fizetendő áfa!)Az Áfa-tv. 39. §-ának (3) bekezdése alapján a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.

Vissza nem térítendő államháztartási támogatás áfája

Kérdés: ISO minőségbiztosítási rendszer bevezetéséhez kért a társaság a GKM-től 50 százalék, illetve fix összegű vissza nem térítendő támogatást. Ez a bevezetéssel kapcsolatosan felmerült kiadások és költségek áfatartalmának 50 százalékos visszaigénylését teszi lehetővé? Ha igen, akkor minden bejövő számla áfatartalmának 50%-át lehet visszaigényelni, vagy a támogatás hónapjában egy öszszegben?
Részlet a válaszából: […] Az ISO minőségbiztosítás rendszer bevezetésének költségei afelmerülés időszakának eredményét terhelik, bár az Szt. 25. §-ának (3)bekezdésében leírt feltételek mellett az alapítás-átszervezés aktiváltértékeként is kimutatható (ez esetben maximum 5 év alatt terheli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.

Támogatással megvalósított saját vállalkozásban végzett beruházás

Kérdés: Társaságunk – amely kizárólag áfaköteles értékesítést végez – 2004-ben államháztartási támogatásban részesült (ISO-támogatás, prospektus-, videofilm-támogatás), amely miatt az Áfa-törvény 3. számú melléklete 1. része szerinti arányosítást alkalmazta. Ugyanakkor beruházást is végzett, amelyhez az anyagokat saját maga szerezte be. Az Szt. szerint ilyen esetben saját vállalkozásban végzett beruházásról van szó, amelyet a nyilvántartásba vételkor (de legalább az év végén) az áfabevallásba is be kell állítani. Ezzel duplán sújtja az áfa le nem vonhatósága. Milyen értéken szerepeljen a saját vállalkozásban végzett beruházás az áfabevallásban adóalapként, ha az anyagon kívül minden mást külső kivitelező végzett, akiknek a számláiban lévő áfa egy része szintén nem került visszaigénylésre az arányosítás miatt? Ez is duplázódik?
Részlet a válaszából: […] ...alapjánmegállapított le nem vonható áfát – áfaelszámolási időszakonként – az egyébráfordítások között kell elszámolni (az arányosítással megállapított le nemvonható hányad az egyes eszközökhöz, szolgáltatásokhoz nem rendelhető hozzá).Az Áfa-tv. 38...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Ingatlan: áfa megosztása

Kérdés: Társaságunk az általa épített épületre hasznosítási szerződést kötött az üzemeltetővel. Az épületben adómentes és áfaköteles tevékenységet egyaránt fognak folytatni. Befolyásolja-e ez az áfa visszaigénylését, kell-e arányosítani?
Részlet a válaszából: […] ...– részben adómenteslesz. (Ez tehát első megközelítésben független a bérbevevő további tevékenységétől.) Tekintettel arra, hogy az arányosítás csak kiegészítő szabályként alkamazandó (fő szabály a tételes elkülönítés), első megközelítésben azt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.