Adószám felfüggesztése alatti tevékenység

Kérdés:

Az adóhatóság adószámunkat felfüggesztette, mert a székhelyellenőrzésnél nem találták a cég képviselőjét. A cég működik, és kértük a felfüggesztés törlését. A cég a felfüggesztés alatt folytatott üzleti tevékenységet. Mit kell tenni az általa kiállított szolgáltatási számlák, valamint a befogadott számlák és kifizetett tételek tekintetében? A partner cégeinket értesíteni kell, és a számlákat visszajuttatni részükre? A kiállított számlákat jóváírni? Ha az adóhatóság visszaállítja az adószámot, utólag az általunk korábban teljesített szolgáltatás kiszámlázható későbbi időponttal, de a felfüggesztés időszakára vonatkozó időszaki elszámolások alapján? A befogadott és felfüggesztés alatt részünkre teljesített, költségként korábban elszámolt számlákról kérhetünk újat?

Részlet a válaszából: […] ...beszerzések, igénybe vett szolgáltatások előzetesen felszámított áfája utólag sem vonható le, azt a termék, illetve a szolgáltatás bekerülési értékében kell számításba venni.  Olvasói észrevétel(megjelent a Számviteli Levelek 252. számában – 2011.10.06...�sek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Beruházáshoz kapcsolódó áfák levonhatósága

Kérdés: Újonnan alakult kft. vásárolt és bérelt épületet átalakít, felújít, bővítést végez. Induláskor megnyílik-e tárgyi eszköz beszerzése címén az áfa visszaigénylése a következő számlák alapján: ingatlanközvetítői díj, beruházás megvalósításával kapcsolatos kivitelezői és előkészítő munkák menedzselése, koordinálása, faanyagvizsgálat, felmérési és bontási tervdokumentáció részszámla, üregkutatási célú geofizikai vizsgálatok, építéstörténeti dokumentáció készítése. Ezen beérkező számlákat mint befejezetlen beruházást tartjuk nyilván.
Részlet a válaszából: […] ...pontja].A már megvásárolt épületen végezhető átalakítási,felújítási, bővítési munka, amelynek költségeivel a beszerzett épületbekerülési értékét kell növelni közvetlenül, ha az épületet mégrendeltetésszerűen nem vették használatba (mert a még nem aktivált.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 21.

Visszaigényelt energiaadó elszámolása

Kérdés: Közüzemi szolgáltató energiaértékesítése után energiaadót számláz ki a közüzemi fogyasztók részére. Meghatározott esetekben az adózó a beszállítója részéről kiterhelt energiaadó egy részét visszaigényelheti, illetve ezzel az összeggel a befizetendő adóját csökkentheti. Hogyan kell a közüzemi szolgáltató nyilvántartásaiban az erőmű által számlázott energiaadót, a fogyasztók felé áthárított adót, illetve az erőmű által kiterhelt adó levonásba helyezhető összegét könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...energiát vásárol az erőműtől. Bár az erőmű számlája külön tételben tartalmazza az energiaadót, a közüzemi szolgáltatónál mégis bekerülési értékként az adóval növelt energia-vételárat kell az Szt. 47. §-ának (1) bekezdése alapján elszámolni. (Mivel az.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. június 10.