Késedelmi kamat elengedése

Kérdés: Késedelmes fizetés miatt a vevőnek felszámított és közölt késedelmi kamatot később cégünk üzletpolitikai érdekek miatt elengedi, illetve egy részét a kis összegre való tekintettel nem is közli. Késedelmi kamatot a számviteli törvény alapján csak pénzügyi teljesítéskor kell könyvelni. A kamatelengedés miatt keletkezik-e társaságiadó-növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...hatályos 8. §-a (1) bekezdésének b)pontja szerint növeli az adózás előtti eredményt a behajthatatlannak nemminősülő, az adóévben elengedett követelés, ha az a jogosult adózómagánszemélynek nem minősülő kapcsolt vállalkozásával szemben áll fenn. Abehajthatatlannak.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 2.

Kiegyenlítetlen járó kamat

Kérdés: A kft. hitelt nyújtott egy másik kft.-nek 2007. évben. Szerződés szerint a 2007. évre járó kamatot aktív időbeli elhatárolással a pénzügyi műveletek bevételeként elszámolta. A kamat 2011 áprilisáig sem folyt be. Mi ilyenkor a helyes számviteli elszámolás? Az adózásban szükséges a korrekció?
Részlet a válaszából: […] ...minősült kamat, akkor behajthatatlan követelésként lekell írni. Ha a behajthatatlanság ténye és mértéke nem bizonyítható, akkorelengedett követelésként kell az eredmény terhére elszámolni. Ez esetben atársaságiadó-alapot csak akkor nem kell növelni, ha a kft....ell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. május 19.

Követelés elengedésének illetéke

Kérdés: Az "X" kft. tagi kölcsönt nyújtott a "Z" kft.-nek. ("X" kft.-nek 11 százalék részesedése van a "Z" kft.-ben.) 2010 áprilisában az "X" kft. eladja üzletrészét "H" kft.-nek. Az "X" kft. által 2009-ben nyújtott 1500 ezer forint tagi kölcsönt+kamatát hitellé minősítették az üzletrész eladása után. 2010. szeptember hónapban az "X" kft. és a "Z" kft. megállapodtak, hogy a hitellé minősített tagi kölcsönt az "X" kft. elengedi. Az üzletrész eladása után már nem lesz kapcsolt vállalkozási jogviszony az "X" kft. és a "Z" kft. között. A "Z" kft.-nek kell-e illetéket fizetnie? Be kell-e jelenteni 30 napon belül az APEH-nak?
Részlet a válaszából: […] ...felmerülő egyes költségek, ráfordítások közé tartozik az adózó általellenérték nélkül átvállalt kötelezettségnek (ilyen az elengedett követelés is)az adóévi adózás előtti eredmény terhére elszámolt összege, ha az adózó (akövetelést elengedő) nem...�t fél...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. december 2.

Osztalékelőlegből osztalék és annak adója

Kérdés: A Számviteli Levelek 68. számában az 1418. kérdésre adott válaszhoz kapcsolódóan kérdezzük, a kifizetett osztalékelőleg és a fizethető osztalék közötti eltérés személyi jövedelemadóját miként kell rendezni 2003-ban, illetve 2004-ben, továbbá akkor, ha az osztalékelőleg adója nem fedezi az osztalék adóját?
Részlet a válaszából: […] ...történő elszámoláskor.Ha a felvett osztalékelőleg vagy annak egy része nem válik osztalékká, és nem is kell azt visszafizetni, akkor az elengedett rész a magánszemély egyéb jövedelmeként válik adókötelessé. Ezt a jövedelmet az elengedés évéről szóló adóbevallásban.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 13.

Külföldi személy által elengedett kötelezettség

Kérdés: Beszámít-e a társasági adó alapjába a hitelelengedés miatt elszámolt bevétel? A belföldi magánszemélyek által alapított, Magyarországon bejegyzett társaságnak egy külföldi társaság devizahitelt nyújtott 5 éves futamidőre, majd a futamidő lejártakor a hitel teljes összegét elengedte. A magyar társaság nem tagja a hitelt nyújtó külföldi társaságnak.
Részlet a válaszából: […] ...a külföldi személy által elengedett kötelezettség bevételként elszámolt összege csökkenti az adózás előtti eredményt, feltéve hogy a kötelezettséget elengedő az eredeti jogosult, és a külföldi személy (a külföldi jogszabályok alapján létrejött jogi személy,.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 6.

Tagi kölcsön adói

Kérdés: Milyen személyi jövedelemadó-, illetve társaságiadó-fizetési kötelezettség kapcsolódik a tagi kölcsönhöz, a tagi kölcsön elengedéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...üzleti évet alkalmazóknál a 2003-ban kezdődő adóévtől.A tagi kölcsön elengedése esetén a kölcsönt igénybe vevő vállalkozás az elengedett összeget rendkívüli bevételként számolja el. A Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésnek ly) pontja alapján az elengedett...A tag által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.