Külföldi utas áfa-visszaigénylése

Kérdés:

Harmadik országbeli magánszemélynek értékesítettünk terméket. Az ügyletről áfás számlát állítottunk ki, de az ügyfél kérésére kiállítottuk a "külföldi utas áfa-visszaigénylő lapját". Nemrég ez a nyomtatvány lepecsételve visszaérkezett hozzánk, az ügyfélnek a számla áfatartalmát készpénzben visszafizettük. Az ügylet könyvelésében kérek segítséget, elsősorban áfa szempontjából. Az eredeti számlából az áfát fizetendő adóban könyveltük, bevallottuk, még a teljesítés szerinti hónap áfabevallásában. Most viszont, hogy az áfát visszaadtuk, az összeg rajta van az ügyfél folyószámláján, mint túlfizetés, de ezt tudomásom szerint az áfabevallás 30. sorában kellene szerepeltetnünk. Ezt direktben a 461. előzetesen felszámított áfára kell átvezetni? Szeretném kérni az ügylet kontírozását az eredeti számla kiállításától kezdve az ügyfélnek való áfa-visszafizetésig.

Részlet a válaszából: […] ...... igazolja.Az Áfa-tv. 153/B. §-a alapján abban az esetben, ha az adóalany által korábban fizetendő adóként megállapított és bevallott adó csökken, az adóalany a különbözetet – ha a fizetendő adót érinti, a 153/A. § (1) bekezdése szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. február 9.

Környezetvédelmi díj elszámolása

Kérdés: 2012. 01. 01-jétől jelentősen megváltozott a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó szabályozás. Ehhez kapcsolódóan kérném a termékdíj könyvelését (kontírozással) és annak időpontját ismertetni.
Részlet a válaszából: […] ...A termékdíjvisszaigénylésére a visszaigénylésre való jogosultság keletkezésének időpontjaszerinti tárgyidőszakra vonatkozó bevallásban kerülhet sor. A visszaigénylésmértéke a termékdíjköteles termék forgalomba hozója által az árban felszámítottés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. szeptember 6.

Közösségen belülről átrakással Közösségen kívülre

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy közúton szállítsa el az árut egy Közösségen belüli országból (nem Magyarország) Záhonyba (Magyarország). Innen vasúton megy az áru tovább a Közösségen kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. Hogyan történik a közösségi fuvardíj megosztása a felénk kiállított számlában? Belföldi, külföldi útszakasz? Adómentes és áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz adómentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Belföldi szakaszt az uniós határig adómentesen, a külföldi útszakaszt, unión kívüli szakaszt áfa hatályán kívüliként számlázzuk tovább.
Részlet a válaszából: […] ...Azaz ez esetben a szolgáltatás már valóban megbontandó,azonban a megbontás során kizárólag a belföldi útszakasz elkülönítése areleváns, mivel arra az Áfa-tv. 11/A. § i) pontja szerinti adómentességvonatkozik. (A belföldi szakasz adóalapja szerepeltetendő pl...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Közösségen belüli teherközlekedés harmadik államba

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy szállítsa el az árut a következők szerint: a felrakás helye: Unión belüli ország (nem Magyarország), a lerakás helye: Záhony, innen vasúton megy tovább az áru EU-n kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. A közösségi fuvardíj megosztása hogyan történik a felénk kiállított számlában? Belföldi útszakasz, külföldi útszakasz? Áfa szempontjából: adómentes és az áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz áfamentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Unión kívüli ország a megbízó. Belföldi szakasz az uniós határig adómentes, az Unión kívüli szakasz Áfa-tv. területi hatályán kívüli?
Részlet a válaszából: […] ...Azaz ez esetben a szolgáltatás már valóban megbontandó,azonban a megbontás során kizárólag a belföldi útszakasz elkülönítése areleváns, mivel arra az Áfa-tv. 11/A. §-ának i) pontja szerinti adómentességvonatkozik. (A belföldi szakasz adóalapja szerepeltetendő pl...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 28.

Külföldi teljesítések figyelembevétele

Kérdés: Társaságunk mérnöki szolgáltatást nyújt, döntően külföldi megrendelők részére. Azzal, hogy az Áfa-tv. az éves bevallókra vonatkozó összeghatárba 2003-tól beleérti a külföldön teljesített szolgáltatások ellenértékét, a visszaigénylésre jogosító összeghatárba is beszámítható a külföldre teljesített szolgáltatásból származó bevétel?
Részlet a válaszából: […] ...éves bevallókra vonatkozó értékhatár 2003-ig nem tartalmazta az adóalany által külföldön teljesített termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások ellenértékét. Ennek következtében akár milliárdos forgalommal is éves bevalló lehet az adózó, melyből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.

Az áfa szerepe (eva)

Kérdés: Van-e, és ha igen, hol és mikor szerepe az áfának az evában?
Részlet a válaszából: […] ...Eva-tv. hatálybalépésével egyidejűleg az Áfa-tv. módosítása kimondja, hogy az Áfa-tv. rendelkezéseit az Eva-tv. szerinti adóalanyokra kizárólag akkor kell alkalmazni, ha azt az Eva-tv. kifejezetten előírja.Az Eva-tv. az általános forgalmi adóval kapcsolatban a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.

Külföldi részére végzett garanciális javítás áfavonzata

Kérdés: Kell-e áfát felszámítani egy külföldi székhelyű cégnek kiállított számlában, ha az a külföldi cég a Magyarországon értékesített gépeinek garanciális javítását egy belföldi cégre bízta, a garanciális javítás költségeit devizában megfizeti a szervizcégnek a számára kiállított számla alapján? Mivel a külföldi cég nem hajlandó az áfát megfizetni, a javítási költségeket terhelő áfát a gépeket üzemeltető cégekkel megfizettethetjük-e?
Részlet a válaszából: […] ...az eladót terheli annak bizonyítása, hogy a hiba a teljesítést követően keletkezett. Ezen eltérés azonban az áfa szempontjából nem releváns: amennyiben ugyanis a hibás teljesítés bizonyítást nyer, az eljárás hasonló a szavatossághoz. Egyebekben – mivel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 8.