Áfatörvény szerinti árfolyam használata

Kérdés: Ha a vállalkozás él az Szt. biztosította lehetőséggel, és külföldi pénzértékben meghatározott követelései és kötelezettségei forintértékét az Áfa-tv. szerinti árfolyam használatával határozza meg – a vállalat egyébként az MNB-árfolyamot használja –, akkor melyik napi árfolyamokon történik az alábbi tételek forintosítása: Közösségen belüli, Közösségen kívüli termékértékesítés különböző paritások mellett, és ezen értékesítések helyesbítő számláinak forintosítása, továbbá Közösségen belüli, Közösségen kívüli szolgáltatásnyújtás, és az erről készült helyesbítő számla forintosítása?
Részlet a válaszából: […] ...a szállítóval szemben, a fizetendő áfa, mint levonható áfa, illetve – ha nem levonható – az igénybe vett szolgáltatás részeként.A helyesbítő számlák könyvelésekor – jellemzően – azon devizaárfolyamok alkalmazandók, amelyekkel az eredeti számlák devizaértékét.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. július 11.

Visszaküldött exporttermék elszámolása

Kérdés: A kft. saját előállítású termékét exportálta júliusban Szlovákiába. A vevő a terméket garanciális javításra augusztusban visszaküldte pro forma számlával. Határozat alapján az áfát meg kellett fizetni. A vevő a teljes vételárat szeptemberben megfizette, a kijavított termék visszaszállítására októberben került sor pro forma számlával. Helyes volt-e a leírt esetekben a pro forma számlák használata? Hogyan kell kontírozni a gazdasági eseményeket, ha a kft. készleteiről nem vezet folyamatosan mennyiségi és értékbeni nyilvántartást? Negyedéves áfabevalló a kft.
Részlet a válaszából: […] ...(a szerződés szerinti teljesítést nem igazolták), ha mégis kiállították, akkor az Szt. 73. §-a (2) bekezdésének b) pontja alapján helyesbítő számlát kellett volna a kft.-nek kiállítania.A fentiekben leírt esetben a kft. által kiállított számla kíséri a terméket (a....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 13.

Értékesítés szóbeli megállapodás alapján

Kérdés: A kft. – szóbeli megállapodás alapján – külföldről megrendelt "Y" kft.-nek egy nagy értékű árut. A megrendelt áru ellenértékét az "Y" kft. nem akarja kifizetni. Mit tehet ilyenkor a pórul járt kft.? Mi legyen a megfizetett adókkal?
Részlet a válaszából: […] ...előírását, de a bizonylati fegyelmet is, mivel nem szabályszerű bizonylat alapján könyvelt. A hibát önellenőrzés keretében kell – helyesbítő számla kiállításával – korrigálni. A helyesbítő számla alapján csökken az árbevétel, csökken a fizetendő áfa, de...an...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 21.

Exportértékesítés, késleltetett kiszállítás

Kérdés: Külföldi megrendelő részére élelmiszert állítottunk elő. A vevő a terméket átvette, az ellenértéket számla alapján kifizette, a terméket azonban nem vitte el. Tárolási nyilatkozatot állítottunk ki részére azzal, hogy a terméket csak később fogja kiszállítani. Elszámolhatjuk-e a számlázott összeget árbevételként, vagy az átutalt devizát előlegként kezeljük-e? Van-e, illetve mikor van áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti minősítő követelmény, akkor nem lehet nulla kulccsal az áfát felszámítani. Mivel a teljesítéskor nem így történt, utólag – helyesbítő számlával, önellenőrzés keretében – a teljesítés időpontjára visszamenőlegesen kell a belföldi termékértékesítésre.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.