Termeltetés áruhitel-szerződéssel

Kérdés: A mezőgazdasági egyéni vállalkozó a gesztorszövetkezettel gabonatermesztésre termeltetési szerződést köt. A szükséges vetőmagot a szövetkezet áruhitel-szerződés keretében biztosítja, saját banki hitelkeretéből. Az áru átadásakor a szövetkezet – halasztott fizetési határidővel – a számlát kiállítja. A hitel visszafizetésekor kiállítja a hitelügyletben felszámított áfás kamatszámlát is. Nyilatkozata szerint a szövetkezet a vetőmag értékéről szóló számlát a saját analitikus áfanyilvántartásában megjelenteti. A fenti hitelügylettel fedezett halasztott fizetési határidejű számla áfatartalmát a mezőgazdasági vállalkozó miként kezelje? Megfizetettnek tekintendő-e, és mint olyan levonható-e a megfizetendő áfából, s visszaigényelhető-e?
Részlet a válaszából: […] ...szerint mennyi kamat jár, pontosabban ez a kamat mennyivelnövelte meg a vetőmag árát. A vetőmag árának a növekedését (mint felárat)helyesbítő számlával kell az egyéni vállalkozó felé számlázni. (A normálkamatot nem kell számlázni, és nem terheli áfa. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 25.
Kapcsolódó címke:

Helyesbítő számla alapján az áfa visszaigénylése

Kérdés: Kiskereskedelmi tevékenységet folytató adóalany a nagykereskedőtől helyesbítő számlát kap 1999. évre vonatkozóan. Kiderült, hogy az akkoriban 12%-os áfakulccsal és ITJ-számmal számlázott termék (a vámhatóság véleménye alapján) helyesen a normál kulcsba tartozott volna. A nagykereskedő szerint az utólag áthárított áfa az állami adóhatóságtól visszaigényelhető. Igaz ez?
Részlet a válaszából: […] ...az adóalany ... az áthárított adóösszegét, illetve az annak meghatározásához szükséges tételeket utólagmódosítja, ... erről helyesbítő számlát ... köteles kibocsátani." Ilyenkor a vevő(a számlát befogadó) a helyesbítést a helyesbítő számla...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.
Kapcsolódó címkék: