Közvetítés harmadik országból történő közösségi beszerzésnél

Kérdés: Cégünk közvetítőként szerepel egy olyan ügyletben, amikor a harmadik országból acéllemezeket szállítunk az olasz megrendelőhöz. Az áru nem lép be Magyarország területére. Kell-e, és ha igen, kinek kell vámkezelni az árut? Hogyan kell könyvelni az ügyletet, ha a harmadik országbeli partner nekünk számláz, majd árréssel növelve mi számlázunk tovább az olasz partnernek?
Részlet a válaszából: […] ...fizetnie.A harmadik országból történő termékbeszerzést a harmadikországbeli partner számlája alapján a közvetítést végző cégnél könyvelni kell,függetlenül attól, hogy ez a beszerzés nem tartozik a magyar Áfa-tv. hatályaalá. Az olasz partner felé...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 19.

Motorkerékpárok regisztrációs adójának elszámolása

Kérdés: A kft. motorkereskedelemmel foglalkozik. A motorkerékpárok forgalomba helyezésekor a vevőnek regisztrációsadó-fizetési kötelezettsége keletkezik, a vámhatóság a határozatot a társaság nevére hozza meg, amelyet megfizet és amelyet továbbszámláz a vevő részére. Az eladási árról szóló számla tartalmazza a motorkerékpár árát, a regisztrációs adót és az áfát. Helyes ez? Hogyan kell eljárni abban az esetben, ha a Közösségen belülről hozott 125 cm3-t meghaladó motorkerékpárt a társaság saját maga részére kívánja üzembe helyezni? Aregisztrációs adót a vámhatóság felé megfizeti, keletkezik-e áfafizetési kötelezettsége? Ha igen, mi az áfa alapja? Mi a számviteli elszámolás bizonylata?
Részlet a válaszából: […] ...összeaz Szt.-ben leírt, a számviteli bizonylatokkal (a számlával) szembenikövetelményekkel (Szt. 166-167. §-ai).A leírtak alapján a könyvelési tételek a kereskedő kft.-nél:– a motorkerékpárok beszerzési értéke: T 21-22 – K 454(import-, illetve Közösségen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.

Regisztrációs adó

Kérdés: A regisztrációs adó növeli-e az áru beszerzési értékét?
Részlet a válaszából: […] ...ráfordítások között, és érvényesítiaz eladási árban. A vevő már a regisztrációs adó fedezetét is magában foglalóbeszerzési árat könyvel. Itt hangsúlyozni kell, hogy az értékesítéshezkapcsolódó regisztrációs adót az adófizető (az adóalany) nem számolhatja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 1.

Közösségen belülre, illetve kívülre adott előleg áfája

Kérdés: Közösségen belüli partner részére – termékbeszerzéshez kapcsolódóan – adott előleget hogyan kell elszámolni, kell-e utána áfát fizetni? Akülföldi partner számlát küld az előlegről, annak alapján történik a fizetés. Változik-e az elszámolás, ha az előleget harmadik országbeli szállítónak adjuk?
Részlet a válaszából: […] ...(T 352, 353 – K384). Amennyiben a termékbeszerzés előzetesen felszámított áfája levonhatólesz, az előleg fizetendő áfájának könyvelése T 466 – K 467.Amennyiben a magyar társaság harmadik országban lévőpartnerének fizet, a fizetett előleget az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Közösségen belüli, illetve importbeszerzés áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a Közösségen belüli termékbeszerzés, illetve az importbeszerzés felszámított és egyben levonható áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...alapja arányában felszámítandó áfát kell fizetendő áfaként az adóbevallásba beállítani.Az Áfa-tv. 32. §-a alapján a kettős könyvvitelt vezető, az adófizetésre kötelezett adóalanyt megilleti az a jog, hogy az általa fizetendő adó összegéből levonja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.
1
2