Tagi kölcsön kamata

Kérdés: Gazdasági társaság ügyvezetője (aki egyben tulajdonos és személyesen közreműködő magánszemély) tagi kölcsönt nyújt a társaságnak. Mekkora kamat mellett teheti ezt meg jogszerűen? A kölcsön kamata egyéb jövedelem vagy önálló tevékenységből származó jövedelem lesz? A kölcsönt nyújtó magánszemély nyugdíjas. Terheli-e más adó az szja-kötelezettségen kívül?
Részlet a válaszából: […] ...A szokásos piaci kamattól való eltérés pedig a kapcsolt vállalkozások között adóalap-korrekciós kötelezettséget vonhat maga után.A kamatjövedelemre vonatkozó szabályokat tartalmazó Szja-tv. 65. §-a nem minősíti kamatjövedelemnek a tag által a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 22.

Fel nem vett osztalék

Kérdés: "X" kft. megveszi "Y" kft. üzletrészét sajáttőke-értéken ("X kft. tulajdonosai az "Y" kft. tulajdonosainak a gyermekei). Az "Y" kft. tulajdonosainak maradt bent fel nem vett osztaléka, amelyről az üzletrészvásárlással nem mondanak le, ezt külön szerződésben rögzítik is. Kell-e, lehet-e kamatot fizetnie az "X" kft.-nek a volt tulajdonosok részére? Ha kell kamatot fizetni, akkor ez a volt tulajdonosok részére egyéb jövedelemnek vagy kamatjövedelemnek minősül? Egyéb jövedelemként (15% szja megfizetése mellett) érvényes-e erre a jövedelemre a szocho-korlát (a minimálbér 24-szerese), vagy a jövedelem 1,18-szorosa az alap, és nincs szocho-korlát? Ha kamatjövedelem, akkor hogyan adózik?
Részlet a válaszából: […] ...a)-e) pontja alá!A leírtakból az is következik, hogy bár a volt tulajdonosok kamathoz jutnak a kölcsönszerződés alapján, de ez nem kamatjövedelemként adózik, hanem – a fentiek szerint – egyéb jövedelemként.Ha a kölcsönszerződés szerint a volt tulajdonosok nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. szeptember 10.

Tagi kölcsön után járó kamat terhei

Kérdés:

Kft.-nél a tagikölcsön-szerződésben rögzített, tagi kölcsön után járó kamat kifizetésekor milyen adó- és járulékvonzata van a kifizetőnél, a magánszemélynél, ha aki kapja, munkaviszonyban van, aki tagi jogviszonyban van, illetve aki nincs jogviszonyban, csak tag?

Részlet a válaszából: […] ...foglaltak figyelembevételével adható meg. A hivatkozott előírás tételesen felsorolja, hogy az Szja-tv. szerint milyen kamat, hozam minősül kamatjövedelemnek, az honnan és miből származhat. Ezek között nem szerepel a kft. által a tagnak adott kölcsön kamata. Az (1)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Magánszemélynek adott kölcsön kapott kamata

Kérdés: "A" magánszemély "Z" magánszemélynek szerződés alapján egy nagyobb pénzösszeget ad kölcsön. "Z" magánszemély 1. esetben havonta, 2. esetben évente kamatot fizet "A" magánszemélynek. A kamatlábat a felek előre rögzítik. (A kamatban részesülő magánszemély semmilyen költséget nem számol el!) A magánszemélytől kapott kamat után a magánszemély hogyan adózik? Mennyi szja-t és ehót kell fizetnie? (Kell-e más járulékot fizetnie?) A fizetendő szja-t (és esetlegesen ehót) 1. és 2. esetben mikor kell bevallania és megfizetnie? Az adóhatóságnak be kell-e jelenteni a kölcsön adott pénzösszeget? Az Szja-tv. 29. §-ának (1) bekezdése szerint a kamatban részesülő magánszemély tekintheti-e a kapott kamat 78%-át adóalapnak, ha ő fizeti be maga után az ehót és az szja-t, továbbá költséget nem számol el? A fenti esetben mikor keletkezik kamatkedvezményből származó jövedelme a magánszemélynek?
Részlet a válaszából: […] Ha "A" magánszemély "Z" magánszemélynek szerződés alapjánegy nagyobb pénzösszeget ad kölcsön, akkor a kapott kamat egyéb jövedelemnekminősül, mivel kamatnak csak az számít, amit az Szja-tv. kamat­jövedelemrevonatkozó rendelkezése (Szja-tv. 65. §) ennek minősít.Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 6.

Tulajdonosi kölcsön kamatának adója

Kérdés: A kft. tulajdonosa kölcsönt adott a cégének, amelyet nem tud kivenni, mivel azt a cég eredménye nem engedi meg. December 31-ével (vagy más időponttal) kell-e a betett összeg után kamatadót fizetnie a kölcsönt nyújtónak, vagy csak akkor, amikor a kamatot kifizetik neki? Ha nem a cég tulajdonosa ad kölcsönt (teszi be a pénzét), hanem egy másik személy, akkor mi a helyzet?
Részlet a válaszából: […] ...összegét), a kamatfizetésidőpontjá(ai)t.Amennyiben a kölcsönszerződésben – bármilyen formában -kamatfizetésben állapodtak meg, a kamatjövedelem megállapítására, annak adójáravonatkozóan 2006. szeptember 1-jétől az Szja-tv. 65. §-ában foglaltak nemalkalmazhatók...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. január 24.

Magánszemély kamatjövedelme

Kérdés: Kft.-nek a tagságától független magánszemély adott kölcsönt, mely után "kamatot" fizetünk. A kérdésem, hogy ez a jövedelem a magánszemély összevonandó jövedelmei alá tartozik-e, és a kifizetéskor adóelőleget kell vonnom tőle? A kifizetéssel kapcsolatosan a kft.-t százalékos eho-kötelezettség (11%) terheli-e? Ez az eljárás a 2006. szeptember 1-jét megelőző időszakban is így volt-e?
Részlet a válaszából: […] ...2006. szeptember 1-jétől hatályosszemélyijövedelemadó-törvény rendelkezései szerint nem kamatjövedelem amagánszemély által a társaságnak adott kölcsönre fizetett kamat, hanem azt ajogviszony alapján kell adózás alá vonni. A kérdéses esetben a kifizetett...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 27.

Tagi kölcsön adói

Kérdés: A kft.-nek 2006. 08. 31-én a tagi hitelállománya 1 200 000 Ft. Van-e bármilyen fajta adó- vagy egyéb fizetési kötelezettsége az állam felé?
Részlet a válaszából: […] ...december 31-e után nyújtott kölcsönök (hitelek)esetében személyenként legfeljebb évi 10 ezer forintot meg nem haladó összegbenszámít kamatjövedelemnek; ezen jövedelem adókulcsa nulla, vagyis adót nem kellfizetni;– az előzőek szerinti korlátokat meghaladóan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.

A kamat szja-kötelezettsége

Kérdés: A Számviteli Levelek 32. számában a 626. kérdésre adott válaszban, amely az elengedett kötelezettség elszámolásáról szól, nem esik szó a magánszemély részére elszámolt, de a magánszemélynek meg nem fizetett kamat szja-kötelezettségéről. Véleményem szerint a teljes képhez az Szja-tv. 65. §-ában meghatározott feltételek figyelése is szükséges.
Részlet a válaszából: […] ...értékesítése esetén az árfolyamnyeresége.A biztosítási díjak együttes összegét meghaladó maradékjog alapján kifizetett összeg is kamatjövedelemnek minősül.Kamatnak minősül a tőke értékét növelő (a hozamot vagy annak egy részét tőkésítő), nyilvánosan...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.

Devizahitel elszámolása és kamatának adóztatása

Kérdés: Társaságunk 55 százalékos tulajdonosa (USA-ban élő magánember) 200 E USD devizahitelt folyósított új telephely kialakítására a tárgyévben. A visszafizetés feltételei: - évi 8,5 százalék kamat, - kamat- és tőketörlesztés fizetésének kezdete: 2002. 01. 01. A felvett devizahitel tárgyévi kamatát a létesítendő telephely értékét növelő tételként kell-e elszámolni? A külföldi magánszemélynek kifizetendő kamatot milyen adófizetési kötelezettség terheli, s az esetleges adót kinek (társaság vagy magánember) és mikor kell fizetnie?
Részlet a válaszából: […] ...1995. december 31. napja után létrejött ügyletek esetében személyenként legfeljebb évi 10 ezer forintot meg nem haladó összegben számít kamatjövedelemnek.Az előzőekben leírt feltételeknek meg nem felelő kifizetés az Szja-tv. 65. §-ának (2) bekezdése szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 5.

Tagi kölcsön adói

Kérdés: Milyen személyi jövedelemadó-, illetve társaságiadó-fizetési kötelezettség kapcsolódik a tagi kölcsönhöz, a tagi kölcsön elengedéséhez?
Részlet a válaszából: […] ...1995. december 31. napja után nyújtott kölcsönök esetében személyenként legfeljebb évi 10 ezer forintot meg nem haladó összegben számít kamatjövedelemnek. E jövedelem adókulcsa nulla, vagyis adót nem kell fizetni.b) Az előzőek szerinti korlátokat meghaladóan kamat...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.