Ingyenes pénzeszközátadás társaságok között

Kérdés:

1. Két gazdasági társaság kapcsolt vállalkozásnak minősül, mindkét cég a kiva hatálya alá tartozik. Az egyik társaság likviditási, finanszírozási célból ingyenes pénzeszközátadást teljesít a másik társaság felé 2023-ban. Van-e bármelyik társaságnak:
– adóalap-növelési kötelezettsége,
– illetékfizetési kötelezettsége, illetve
– bejelentési kötelezettsége az adóhatóság felé?
2. Két gazdasági társaság kapcsolt vállalkozásnak minősül, a kiva hatálya alá tartozó adóalany ingyenes pénzeszközátadást teljesít, vagy követelést enged el a társasági adó hatálya alá tartozó cégnek. Van-e bármelyik társaságnak adóalap-növelési, illetékfizetési kötelezettsége?

Részlet a válaszából: […] ...azokról az adózó, a juttatásban részesülő nem rendelkezik a Tao-tv. 3. számú melléklet A) fejezet 13. pontjában előírt tartalmú nyilatkozatokkal. Ezen előírást akkor is alkalmazni kellene, ha a felek nem kapcsolt vállalkozások. Külön bejelentési kötelezettség ehhez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. május 11.

Ingyenesen átadott termék

Kérdés: Előfordul, hogy kereskedelmi partnereinknek egy bizonyos akció keretében ingyen adunk át termékeket. Jól gondolom, hogy ilyen esetben a korábban készletre vett árut a bekerülési értéken vezetem ki, rendkívüli ráfordításként számolom el? Ilyenkor a bekerülési értéken túlmenően az átadónak az áfát is meg kell fizetnie?
Részlet a válaszából: […] ...könyv szerinti értéke, ha az adózó (az átadó) nem rendelkezik a juttatásban részesülő (az átvevő) törvényben előírt tartalmú nyilatkozatával.Ha a kereskedelmi partner magánszemély, esetében az vizsgálandó, hogy a térítés nélkül kapott eszköz piaci...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 27.

Megszűnt kata-adóalany teendői

Kérdés: Mi a teendője annak a kata-adóalanynak, akinek a NAV határozattal szüntette meg a kata-adóalanyiságát visszamenőleg (októberben március 31-ével)? Milyen adóbevallásokat kell pótolni milyen határidővel?
Részlet a válaszából: […] ...az adózót, mint ahogy ez a kérdés szerinti esetben is történt. Ha az adóalanyiság év közben szűnik meg, akkor a bevételről szóló nyilatkozatot és adatszolgáltatást – a megszűnés időpontját figyelembe véve – a határozat jogerőre emelkedését követő 30...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. december 12.

Üzletpolitikai célból adott ingyenes szolgáltatásnyújtás

Kérdés: A cég ingyenesen biztosít alaptevékenységi körében szervezett előadásokon való részvételt vevőinek, akik a cég meghatározott kiadványait megvásárolják. A cél az üzleti forgalom erősítése, a piaci versenyhelyzet kezelése. Hogyan kell elbírálni adózási szempontból ezt az ingyenes szolgáltatást? Kell-e számlázni? Ha kell, adhat-e ügyfeleinek e körben 100 százalékos engedményt? Ez hogyan érinti az adóalapot és az adókat?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti szolgáltatásnyújtásnál a kérdező cégneknem kell az adózás előtti eredményét növelni akkor, ha rendelkezik a támogatottolyan nyilatkozatával, mely szerint a nála rendkívüli bevételként elszámoltösszegnek megfelelő összegű pozitív, illetve nulla adózás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 21.

Magáncélú telefonhasználat számlázása

Kérdés: A Számviteli Levelek 140. számában több helyen is azt közlik, hogy a magáncélú telefonhasználat miatt a magánszemélynek kiszámlázott díj nem közvetített szolgáltatás. Az e tárgyban kiadott PM-APEH tájékoztató egyértelműen rögzíti, hogy a továbbszámlázás közvetített szolgáltatás. Milyen tényekre alapozzák véleményüket?
Részlet a válaszából: […] ...üzleti és amagáncélú beszélgetések eltérő kódolásán alapuló kigyűjtés az érintettmagánszemély(ek) kódolással dokumentált nyilatkozatán alapul.A részleteshíváslista alapján tételes kigyűjtéssel meghatározott és dokumentáltforgalomarányos kiadást –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 22.