Mikrogazdálkodónál előző években kiállított számlák sztornírozása

Kérdés: Mikrogazdálkodói beszámolót készítő kft. több, 2016-ban és 2017-ben kiállított számlát sztornóz 2018 májusában, és újat állít ki helyettük. Az áfát – tisztáztuk – önrevíziózni kell. Ezek a tételek 2018-ban kerülnek a beszámolóba. Mivel nincs jelentős hiba, nem kell háromhasábos mérleg? A 2016., illetve 2017. évi iparűzési adót, illetve társasági adót viszont szükség esetén, ha nő az árbevétel egyenlegében, akkor önrevíziózni kell, illetve javítani? Vagy a mikro miatt, mivel a számla kelte szerint kell könyvelni a több évet érintő számlákat, akkor most a 2018. évi keltezésű számla szerint a társasági adóban is 2018. évre kell beszámítani? Konkrétan: a számlák egy nem akkreditált oktatást tartalmazó tanfolyam díját tartalmazzák, a tanfolyam 2016. november 14-től 2017. március 3-ig tartott. Eredeti számlázás: 2016. 09. 26., 2016. 10. 03., sztornírozva 2018. 05. 02. Helyes számlázás: 2018. 05. 02., 2016. 09. 30., 2017. 03. 03. előlegszámla, pénzügyi teljesítést nem igényel.
Részlet a válaszából: […] A kérdést kissé rövidítettük, de az ellentmondásokat nem tudtuk feloldani. A dátumok egymásnak is ellentmondanak. Nem tűnik ki a kérdésből, hogy miért 2018. május 2-án, 6-án sztornírozták a 2016-ban, 2017-ben kiállított számlákat, akkor, amikor a tanfolyam 2017. március 3-ig...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. július 19.

OKJ-s szakképzés költségeinek elszámolása

Kérdés: Saját munkavállaló tanulmányi szerződés alapján OKJ-s szakképzésre jár, milyen költségek számolhatók el a szakképzési hozzájárulás terhére (tanfolyami díj, vizsgadíj, útiköltség)?
Részlet a válaszából: […] ...a kötelezettség. A tanulmányi szerződésírásbelisége kötelező. A támogatás a képzési költségeket (tandíj, tankönyv,vizsgadíj), az oktatási intézménybe történő utazás, szállás költségeit foglaljamagában, de idetartozik a tanulmányi szabadság, valamint a vizsga...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. augusztus 28.

Szakképzési hozzájárulás elszámolása

Kérdés: Társaságunk a saját munkavállalók képzési költségeit az igénybe vett szolgáltatások között, mint oktatási költséget számolja el. A szakképzési hozzájárulási kötelezettség terhére elszámolható, az oktatási költségek között elszámolt tanfolyami díjakat az OKÉV engedélyezése után át kell-e könyvelni a szakképzési hozzájárulásra?
Részlet a válaszából: […] ...formában teljesítették. Így a szakképzési hozzájárulási kötelezettség teljesítésébe az OKÉV engedélye alapján beszámítható, az oktatási költségek között korábban elszámolt tanfolyami díjakat szakképzési hozzájárulásként a bérjárulékok közé át kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.

Áfa: folyamatos szolgáltatás

Kérdés: Könyvelőiroda havonta számlázza a könyvelési díjat a megbízónak. Az áfa szempontjából folyamatos teljesítésnek minősül-e a szolgáltatás?
Részlet a válaszából: […] ...a könyvelő tevékenysége (kivéve, ha szerződés szerint átalány jellegű díjazásról van szó), és a többnapos tanfolyami oktatás sem, de az pl. a szemétszállítás (amelynél a díjazás nem az elszállított hulladék mennyiségével, hanem a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.