Munkaerő-kölcsönzés tagállamból

Kérdés: Társaságunk kapacitásának bővítésére romániai (EU-tag) cégtől szakmunkásokat vesz bérbe. A cég euróban számláz. A számla ellenértékét a teljesítés napján érvényes MNB-árfolyamon értékelve számítjuk át forintra. Kérdésem, hogyan kell ezt az áfabevallásban szerepeltetni (melyik soron/oszlopban)? A kiszámolt forintérték az áfa alapja, és erre számolom fel a 20 százalék áfát, vagy ezt már bruttó értéknek kell tekinteni? Egyáltalán be kell állítani az áfabevallásba? Magát a számlát az igénybe vett szolgáltatások között számoljuk el, bérmunkadíjként.
Részlet a válaszából: […] Szakmunkások bérbevételének teljesítési helyét az Áfa-tv.15. §-a (5) bekezdésének g) pontja szerint kell meghatározni, így az ügyletbelföldi teljesítési helyűnek számít. Ha az ellenértéket külföldifizetőeszközben fejezték ki, akkor az adó alapjának forintban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 9.

Devizás számlák áfája

Kérdés: Belföldi árubeszerzést is, az értékesítést is euróban számlázzuk, természetesen áfásan. A számviteli politika szerinti árfolyam a teljesítésnapi MNB-árfolyam. Az áfaalap és az áfa "forintosításához" is használható-e a teljesítésnapi MNB-árfolyam?
Részlet a válaszából: […] ...devizaárfolyamon számítja át forintra. Az értékesítéshez kapcsolódóan a külföldi pénzértékre szóló követelés értékét (a számla szerinti devizát) a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó devizaárfolyamon kell forintra átszámítani [Szt. 75...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 30.

Belföldi devizaszámlákban lévő áfa elszámolása

Kérdés: Társaságunk export-import nagykereskedelemmel foglalkozik. Devizás tételeit a választott hitelintézet átlagárfolyamán könyveli. Belföldi vevőivel devizában is köt szerződést, amikor az áfa alapja a deviza szorozva az MNB-árfolyammal. Számítógépes könyvelői program a devizaalapú belföldi árbevételt (T 317 – K 917 könyvelési tétellel) könyveli, majd az árbevételt csökkenti az MNB-árfolyammal számított áfaösszegével (T 917 – K 467). Ezt az áfaösszeget a kimenő számlában is szerepeltetjük. Helyesen járunk-e el?
Részlet a válaszából: […] ...a döntés azt kell hogy jelentse, nemcsak az export-import tételeknél kell a deviza választott árfolyamán számolni, de a belföldi devizában számlázott, sőt a devizalapú tételeknél is.Ha a belföldi vevőkkel devizában kötött a társaság szerződést, akkor devizában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.

Importbizomány áfája

Kérdés: A bizományos által lebonyolított importot milyen általánosforgalmiadó-fizetési kötelezettség terheli?
Részlet a válaszából: […] ...pont.] A bizományi jutalék és minden egyéb, a közreműködéséért járó költségtérítés szintén része a megbízó nevére kibocsátott számlában az áfa alapjának [Áfa-tv. 22. § (1) bekezdés]. Ebben az esetben, ha a bizományos fogadott el előleget a megbízótól,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.