Csoportos adóalanyiság – áfa elszámolása

Kérdés: A 2007. évi CXXVII. törvény (az új Áfa-tv.) 8. §-a szerinti csoportos adóalanyiság esetén a tagok és a tagok által kijelölt képviselő között a levonható (a 3. személytől bejövő számlában szereplő) és a fizetendő (3. személynek felszámított) áfa könyvelése hogyan történjen a tagoknál, illetve a képviselőnél?
Részlet a válaszából: […] ...az eredmény,a társasági adó alapjának megállapítása során sem, a gazdasági eseményekbizonylata – jellemzően – továbbra is a számla lesz. Ha a csoporttag harmadik személy részére terméket értékesít,illetve szolgáltatást nyújt, az általa kibocsátott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 7.

Hulladékfelvásárlás, fordított adózás

Kérdés: Társaságunk hulladékfelvásárlással és -értékesítéssel foglalkozik. Hulladékot a lakosságtól és vállalkozásoktól is vásárol. A vállalkozások számlát állítanak ki, a lakosságtól történő felvásárlásnál a vételi jegyet mi állítjuk ki. A fizetendő áfa alapját hogyan kell megállapítani? Az áthárított adó továbbra is levonható? Hogyan szerepeljen az áfabevallásban?
Részlet a válaszából: […] ...hivatkozott előírás alapján a hulladékot felvásárlótársaság a hulladék beszerzését a hulladékot értékesítő társaság számlájaalapján veszi készletre. Ez a számla azonban nem tartalmazhat felszámítottáfát. A hulladékot értékesítő társaság...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Innovációs járulék

Kérdés: 1. Van-e valamilyen lehetőség az innovációs járulék címén előírt előlegek összegének csökkentésére, a már befizetett előleg visszaigénylésére, ha a már befizetett előleget is kutatás-fejlesztésre kívánja a gazdálkodó szervezet felhasználni?2. Ki és milyen módon igényelheti az Innovációs Alapból a támogatást?3. Technikailag hogyan történik a KTIA-tv. 4. §-ának (3) bekezdésében meghatározott levonás? Levonható az éves költség abban az esetben is, ha a megrendelt kutatás-fejlesztés év végére még nem fejeződött be?4. Abban az esetben, ha az innovációs járulék bruttó összegét csökkenti a gazdasági társaság a kutatásra, kísérleti fejlesztésre fordított összegekkel, hogyan kell nyilvántartani a kutatási, a kísérleti fejlesztési témákat?
Részlet a válaszából: […] ...a gazdasági társaság saját célra, illetve megrendelésre végezte;b) a vállalkozásba adott kutatási, fejlesztési tevékenység költsége a számlázott összegben, ha azt a gazdasági társaság költségvetési gazdálkodási rendszerben működő szervezettől (például...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. november 25.

Egyéni vállalkozó áfalevonási joga

Kérdés: Pénzforgalmi szemléletben könyvelő, naplófőkönyvet vezető egyéni vállalkozó esetében nem egyértelmű, hogy a teljesítés időpontja, vagy a fizetés időpontja a mérvadó-e az áfa visszaigénylése szempontjából.
Részlet a válaszából: […] ...egyéni vállalkozónál, vagy bármely más, pénzforgalmi szemléletű könyvvezetéssel bíró adózónál sem feltétele az áfa levonásának a számla, egyszerűsített számla pénzügyi rendezése. (A korábban a levonási jog érvényesítéséhez ebben a körben előírt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Saját vállalkozásban végzett ültetvénytelepítés áfája

Kérdés: Áfaalany saját vállalkozásban (kivitelezésben) ültetvényt telepít. A telepítést 2000. december 31-én befejezte. Termékértékesítésből származó fizetendő áfája ugyanezen bevallási időszakban nincs. Mikor igényelheti vissza a beruházás áfáját?
Részlet a válaszából: […] ...(Ha pl. a támberendezések stb. anyagait júniusban, a telepítendő növényeket szeptemberben vette, és havi bevalló, az adóalany a júniusi számlák alapján júniusi, a szeptemberi számla alapján szeptemberi bevallásában tüntethette fel a levonható adót.) Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. július 12.

Egyéni vállalkozó teherautó-lízingjének áfája

Kérdés: Egy egyéni vállalkozó teherautót vásárolt lízingre. A lízingbeadó egy összegben kiállította a számlát, fizetési mód a szerződés szerint. Az egyéni vállalkozó 5 évig havonta, csekken fizeti meg a vételárat. Hogyan történik ez esetben az áfa elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...számlázási konstrukcióból következtetve a lízingszerződés úgy szól, hogy az egyéni vállalkozó legkésőbb az utoljára esedékes lízingdíj (vagy maradványérték) megfizetésével tulajdonjogot szerez a szóban forgó gépjármű felett. Mivel biztos, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Tehergépkocsi-lízing számviteli és áfaelszámolása

Kérdés: Egy kft. lízingel egy tehergépkocsit, az áfa nélküli számla értéke: 3 950 000 Ft. A számla így készült el. Részszámlákban van kamatrész, tőkerész és áfarész. Részszámlák alapján vissza lehet-e igényelni az áfát, vagy csak a maradványérték után? Értékcsökkenést lehet-e elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...alkalmazásában bérleti szolgáltatás igénybevételének minősül [áfatörvény 16. §-ának (6) bekezdése], s az egyes részszámlákban szereplő áfa az általános szabályok szerint levonható (az adónak mindig csak a tőketörlesztő rész képezi az alapját...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 5.