Népegészségügyi termékadó elszámolása

Kérdés: Kérem, írjanak a népegészségügyi termék­adó (neta) elszámolásáról.
Részlet a válaszából: […] ...saját előállítású termékhez használnak fel, amely előállított terméket belföldön értékesítenek, a bevallott termékadót az egyéb szolgáltatások költségei között kell kimutatni (része lehet az így előállított termék közvetlen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. augusztus 15.

Importalapanyag visszaszállítása

Kérdés: USA-importalapanyagból előállított készterméket vissza kellett vonni a kereskedelmi forgalomból minőségi kifogások miatt. Az alapanyag visszaszállításra kerül az USA-ba. Az alapanyagot az eredeti áron számlázza vissza a gyártó? A felmerült költségeket (gyártás, kiszállítás, visszaszállítás, kibontás, újbóli becsomagolás, kiszállítás az USA-ba stb.) milyen jogcímen és esetleg milyen áfamértékkel kell számláznia, hogy ezek költségei megtérüljenek a magyar gyártónak?
Részlet a válaszából: […] ...termékértékesítés az Áfa-tv. 98.§-a alapján mentes az adó alól.A felmerült költségeket az USA-beli beszállító általmegrendelt szolgáltatások költségének kell tekinteni, jogcímenkénti szolgáltatáskéntkell a magyar gyártónak számláznia, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. szeptember 8.

Szerzői jogdíjak áfája, elszámolása

Kérdés: Társaságunk könyvkiadással foglalkozik. Külföldi szerzők jogdíját ügynökségeken keresztül bonyolítjuk. Vannak a Közösségen belüli és Közösségen kívüli ügynökségek is, amelyekkel kapcsolatban állunk. Az Áfa-tv. szerint miként és hol kell szerepeltetni és bevallani ezeket a szerzői jogdíjakat? Ezen szerzői jogdíjak csak meghatározott példányszám kiadására szólnak. Számvitelileg hova kell ezeket sorolni? Melyik számlaosztályba?
Részlet a válaszából: […] ...jogok, továbbá más, ezekhez hasonló jogokidőleges vagy végleges átengedése az Áfa-tv. 46. §-a (2) bekezdésének a) pontjaszerint szolgáltatásnak minősül, az Áfa-tv. 37. §-ának (1) bekezdése szerint atársaság részére nyújtott szolgáltatás teljesítési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 4.

Közösségen belülről átrakással Közösségen kívülre

Kérdés: Szállítmányozó cég vagyunk. Megbízunk egy másik céget, hogy közúton szállítsa el az árut egy Közösségen belüli országból (nem Magyarország) Záhonyba (Magyarország). Innen vasúton megy az áru tovább a Közösségen kívüli országba. Ezt CMR és T-okmány igazolja. Hogyan történik a közösségi fuvardíj megosztása a felénk kiállított számlában? Belföldi, külföldi útszakasz? Adómentes és áfa területi hatályán kívüli a megbontás, vagy mindkét szakasz adómentes? Cégünk a teljes ügyletet továbbszámlázza. Belföldi szakaszt az uniós határig adómentesen, a külföldi útszakaszt, unión kívüli szakaszt áfa hatályán kívüliként számlázzuk tovább.
Részlet a válaszából: […] ...szerint a teherközlekedés indulási helye. Amennyiben tehát a szállítmányozó cég által megbízott cégugyancsak magyar adóalany, a szolgáltatás teljesítési helye a 15/A. §-ának (4)bekezdése szerint alakul, azaz mivel a megrendelő a kiindulási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. október 11.

Áruszállítás Ukrajnából Magyarországra

Kérdés: Vállalkozásunk megrendelésre Magyarországon bejegyzett partnereknek Ukrajnából árut szállít Magyarországra. A számlát euróban állítjuk ki. Kell-e áfát felszámítani a külföldi, illetve a belföldi útszakaszra? Az áfabevallásban mely sorokban kell szerepeltetni az ügyletet?
Részlet a válaszából: […] ...átváltást az Áfa-tv. 26. §-ában foglaltak szerint, a teljesítésidőpontjában érvényes MNB árfolyamon kell számítani. Adóköteles szolgáltatásnyújtás esetében az adóbevallás 8.sorában kell az ügylet belföldi részét szerepeltetni. Ha pedig az ügylet azÁfa-tv. 11/A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.