Igénybe vett szolgáltatások részletezése

Kérdés: Külföldi EU-s partnerünk szervizszolgáltatást végez részünkre. A számlában részletesen felsorolva, külön-külön részletezve a partnernél felmerült költségek: repülőjegy, taxi, parkolás, autóbérlés, étel-ital. A számlát egy összegben könyvelem, mint igénybe vett szolgáltatást, és megállapítom a fizetendő áfát, ami egyben levonható is. Vagy az egyes sorokat külön-külön kell minősíteni, így pl. az étel-ital áfáját felszámítom, de nem vonom le? Az étel-italnál, mint egyes meghatározott juttatás után, szja- és szochofizetés is felmerül?
Részlet a válaszából: […] ...minden tételnél vonható le.Csak a külföldi partnerrel szembeni kötelezettségek között könyvelhető egy összegben, ha a külföldi partner teljesítését a cég illetékes vezetője tételesen igazolta. Igazolta azt is, hogy hol (helyileg) és mikor történt a teljesítés,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. november 23.

Elhunyt munkavállalónk hiteltartozása

Kérdés: A gyermekét egyedül nevelő munkavállalónk elhunyt. Árván maradt gyermekének a szülő által hátrahagyott hiteltartozása kifizetéséhez a temetési segélyen túl további támogatás került kifizetésre. Kérdéseink: E kifizetés is elszámolható lett volna adómentes temetési segélyként, hiszen a jogszabály nem határoz meg e segélyre vonatkozó felső határt? Ha a segélyezett közeli hozzátartozó nem az özvegy, és nem kiskorú közeli hozzátartozó, akkor a segély a társasági adó szempontjából nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költség? A Tao-tv. szerinti minősítéstől függetlenül a személyi jellegű egyéb kifizetések között kell elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...hiteltartozásánakpénzügyi rendezése azonban nem sorolható közvetlenül a temetéssel összefüggőköltségek közé, bár annak teljesítése az elhunyt örökösét terheli. Így ahiteltartozásnak a társaság által történt kifizetését nem lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 21.

Ingyenes vagy kedvezményes képzés

Kérdés: A Balatonon és/vagy a Dunán levő, 8-10 főt befogadni képes hajó bérleti díja – mely alvállalkozók, teljesítési segédek oktatásával és tréningjével kapcsolatos – elszámolható-e adó- és járulékmentesen a társaságnál?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. szerint nem adóköteles, és így járulékmentes isaz ingyenes vagy kedvezményes képzés értéke, ha azt a munkáltató rendelte el,akkor is, ha a költségeket nem a munkáltató viseli. A törvény nevesítettenkiemeli a képzésnek azt az esetét, ha a kifizető vele...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. június 14.

Tagi kölcsön kamatának kifizetése

Kérdés: Egy bt. beltagja 1995 márciusában tagi kölcsönt nyújtott a bt.-nek. A kölcsön kamatainak visszafizetésére 2005-ben nyílt lehetőség. Milyen szabályok szerint fizethetők ki az elmaradt kamatok? Milyen szja-, társaságiadó- és eho-vonzata van a kamat kifizetésének?
Részlet a válaszából: […] ...a megfizetéskor érvényes jegybanki alapkamat 105 százalékát akamat nem haladhatja meg. Ha korábban is történt kamatfelszámítás (csakteljesítés nem), akkor évente kell nézni, hogy az adott évi kamatra teljesül-ea feltétel, és a kifizetett összegnek az a része 0 kulcsos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 16.

Reprezentáció (eva)

Kérdés: A Számviteli Levelek 48. számában olvastam, hogy a reprezentáció utáni adót meg kell fizetni az evásoknak is. Eddig úgy értelmeztem az evát, hogy nem kell számlát gyűjteni a költségekről, a bevétel 15 százalékával letudott az adó. Az adózott eredményből annyit reprezentálhat, amennyit akar – gondoltam én eddig. Pont a reprezentációról kell mégis számla, vagy mi lesz az adó alapja?
Részlet a válaszából: […] ...a személyi jövedelemadóval és a társasági adóval összefüggő adókötelezettségei, valamint az Szt.-ben meghatározott kötelezettségei teljesítése során. E szabályból az is következik, hogy az evaalany nem mentesül a törvényben külön nem mentesített...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 18.

Áfa: természetbeni juttatás

Kérdés: Mi tekinthető az Áfa-tv. szerint reprezentációnak, természetbeni juttatásnak?
Részlet a válaszából: […] ...kiadási szintet. Szigorúan nem vonható le ugyanakkor azon beszerzés áfája, mely az adólevonással bíró adóalany számára szívesség teljesítéséhez kapcsolódik, vagy a beszerzést pusztán azért maga eszközli, mert az érintettek jobban járnak, ha az áfalevonási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 11.