Adóalap megállapítása (eva)

Kérdés: A kft. 2002-ben előleget kapott szolgáltatásokra, 500 + 125 = 625 ezer forint. Az áfát 2002-ben bevallotta és befizette. 2003 áprilisában a teljesítés alapján elkészítette a végszámlát 800 ezer forint áfás összegben, 2003-ban milyen összeg lesz az eva alapja?
Részlet a válaszából: […] ...bevétel a 2003 áprilisában, a teljesítés alapján elkészített végszámla áfával növelt összege (800 ezer forint), az adólap megállapításakor azonban a bevétel csökkenthető azzal az összeggel, amelyre az áfát 2002-ben megállapította, azaz 500 ezer forinttal az Eva-tv......[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 19.
Kapcsolódó címkék:  

Adóalap-levezetés

Kérdés: Egy mikro- és kisvállalkozás 2003. évi adatai a következők: Megnevezés Ezer forint Adózás előtti nyereség 5000 Beruházás [Tao-tv. 7. § (1) bek. zs) pont] 4000 Előző évek elhatárolt vesztesége (2003-ban érvényesíthető) 2000 Számviteli értékcsökkenés 3000 Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírás 2000 Saját tőke 3000 Jegyzett tőke 3000 Eredménytartalék 0 A vállalkozás fejlesztési tartalékot is képezni kíván. Kérdés, melyek az adózás előtti eredményt növelő, csökkentő tételek, és ennek alapján az adóalap és az adó? Hogyan kezelendő a negatív adóalap?
Részlet a válaszából: […] ...vállalkozás a 2003. évi társaságiadó-alapot a következő módon határozhatja meg:Megnevezés Ezer forintAdózás előtti eredmény ...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.
Kapcsolódó címkék:  

Áthúzódó adófizetések (eva)

Kérdés: A 2002. évvel kapcsolatos, áthúzódó pénzügyi kifizetések – tb, szja – levonhatók-e az evaadóalapból?
Részlet a válaszából: […]

Az eva bevételalapú adónem. A pénzügyi kifizetéseket teljesíteni kell, de azok nem vonhatók le az adóalapból.

[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 20.
Kapcsolódó címkék:  

Az osztalék utáni adó alapjának kiszámítása (eva)

Kérdés: Hogyan kell kiszámolni az egyéni vállalkozónál, miként a betéti társaságnál és miként a kft.-nél az áttéréskori 20 százalékos alapot?
Részlet a válaszából: […] ...egyéni vállalkozónál nem kell kiszámolni az áttéréskor a 20 százalékos alapot, azaz az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját, tekintettel arra, hogy ez a kötelezettség csak a bevételi nyilvántartást választó betéti társaságot és közkereseti társaságot terheli. A....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.
Kapcsolódó címkék:  

Az adó alapja az áttéréskor (eva)

Kérdés: Igaz-e könyvelőm állítása, miszerint vegyek most személygépkocsit, hogy ezzel csökkentsem az áttéréskori adóalapomat? Minden esetre igaz ez az állítás?
Részlet a válaszából: […] ...az említett társasági formáról van szó, és az az eva szerinti bevételi nyilvántartást választja, akkor a 2002. évről szóló társaságiadó-bevallásában, a beszámolóval egyidejűleg meg kell határozni az osztalék utáni adót kiváltó adó alapját, amely az egyszeres és a.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.
Kapcsolódó címkék:  

Adóalap és pénzbefolyás kapcsolata évváltáskor (eva)

Kérdés: Egyszeres könyvvitelt vezető bt. kiszámláz 2002. októberben, a bevétel nem folyik be év végéig, ám az áfát meg kell fizetnie utána. Az eva adóalapjába ez – a 2003-ban bevételi nyilvántartást vezető bt.-nél – hogyan számít bele? Ez évi (2002-es) bevétel, vagy majd a jövő évben, ha ténylegesen befolyik?
Részlet a válaszából: […] ...a bevétel 2003. évben folyik be, így az az eva adóalapjába beszámításra kerül (függetlenül a 2002. évi áfafizetési kötelezettségtől). Meg kell azonban jegyezni, hogy az összes evás bevételt csökkenti az olyan bevétel, amelyet a Bt. 2002. évi egyszerűsített...Mivel a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 5.
Kapcsolódó címkék:    

Végelszámolás alatti adókötelezettség

Kérdés: A végelszámolás alatt álló adózónak mikor, hogyan kell megállapítania az adóalapját?
Részlet a válaszából: […] ...végelszámolás alatt álló adózónak a végelszámolás megkezdésével nem szűnik meg az adókötelezettsége. Az Art. 23. §-a (3) bekezdésének g) pontja alapján azonban a végelszámolás kezdő időpontját megelőző nappal – az erre a napra készített beszámoló alapján –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.
Kapcsolódó címkék:    

Tao.-adóalap, személyi jellegű költségek

Kérdés: Milyen esetben kell az adózás előtti eredményt módosítani a személyi jellegű egyéb kifizetések címén elszámolt költséggel?
Részlet a válaszából: […] ...személyi jellegű egyéb kifizetések címén elszámolt költséggel abban az esetben kell növelni a társaságiadó-alap megállapításakor az adózás előtti eredményt, ha a költség nem tekinthető a vállalkozás érdekében felmerült költségnek [Tao-tv. 8.-a (1) bekezdésének d).....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 8.
Kapcsolódó címkék:    

Közvetített szolgáltatás az iparűzési adónál

Kérdés: A 2001. évtől a helyi iparűzési adó alapjának meghatározásakor a közvetített szolgáltatások értékével csökkenthető a nettó árbevétel. Milyen kritériumai vannak annak, hogy egy szolgáltatás értéke, mint közvetített szolgáltatás, figyelembe vehető legyen az adóalap megállapításakor?
Részlet a válaszából: […] ...helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (a továbbiakban: Htv.) iparűzésiadó-alapjára vonatkozó rendelkezéseinek módosítása – az alvállalkozói teljesítések értéke helyett a közvetített szolgáltatások értékével csökkenthető a nettó árbevétel – szoros...A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.
Kapcsolódó címkék:    

Értékvesztés miatti adóalap-korrekciók

Kérdés: Hogyan kell a társasági adó alapjának megállapításánál 2001-től figyelembe venni a követelések után elszámolt értékvesztést, a követelések visszaírt értékvesztését, a követelések hitelezési veszteségként elszámolt összegét?
Részlet a válaszából: […] ...visszaírása, a behajthatatlan követelés leírása, illetve a behajthatatlannak nem minősülő elengedett követelés miatt a társasági adóról és az osztalékadóról szóló, többször módosított 1996. évi LXXXI. törvény (a továbbiakban: Tao. törvény) több módosítást....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.
Kapcsolódó címkék:    
1
2
3