Osztalékelőleg szociális hozzájárulási adója

Kérdés:

Egy kft. két belföldi magánszemély tagja részére 2022 novemberében bruttó 6-6 millió Ft osztalékelőleget fizetett ki a 2022-es év várható eredményének terhére. A kft. 2022 novemberében levonta a 15% szja-előleget, illetve (mivel kivás a cég) 2022. IV. negyedévében kivaalapot növelt a kifizetett osztalékelőleggel. Ugyanakkor szochót nem fizettünk az osztalékelőleg után. 2023 márciusában elfogadta a taggyűlés a 2022. évi beszámolót, melyben tehát 12 millió forint osztalék véglegessé vált. A tagoknak (havi bruttó 330 E Ft a bérük) kifizetett osztalékelőleg után a 2023/03. havi járulékbevallásban a kft.-nek kell-e szochót bevallania, megfizetnie?
330 E Ft×12 hó = 3960 E Ft az éves bruttó bér
232 E Ft×24 hó = 5568 E Ft a felső adófizetési határ
5568 E Ft – 3960 E Ft = 1608 E Ft×13% = 209.040 Ft/hó
Tehát 209.040 Ft×2 fő, ennyit kell bevallanunk a 2308-as havi járulékbevallásban mint szocho, és fizetnünk 2023. 04. 12-ig?
Megjegyzés:
2022. évben osztalékot is fizetett a kft. a tagoknak (a korábbi évek eredménytartalékából), és ott szocho tekintetében számoltunk felső határt, a kft. be is vallotta, és befizette a különbözetet.

Részlet a válaszából: […] ...várható eredmény terhére 2022 novemberében fizetett osztalékelőleget nem kellett volna figyelembe venni a kiva-adóelőleg IV. negyedévi összegének meghatározásakor. A Kiva-tv. 23. § (2) bekezdés b) pont szerint az adóelőleg alapjának meghatározásánál csak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 27.
Kapcsolódó címkék:    

Osztalékelőleg részvények elajándékozásakor

Kérdés: Egy magánszemély elajándékozta egy zrt.-ben lévő részvényeit 2003. január hónapban két magánszemély részére, akik közeli hozzátartozói. A magánszemély 2022. évben osztalékelőleget vett fel, és 2023. évben a társaság osztalékot fog fizetni a részvényeseinek. Mi a helyes eljárás ebben az esetben?
Részlet a válaszából: […] ...esetben is feltételezzük, hogy a közeli hozzátartozó az ajándékozó egyenes ági rokona.)A kérdés szerinti magánszemély 2022. évben osztalékelőleget vett fel, de az osztalékfizetés időpontjában már nem szerepel a részvénykönyvben, mivel a részvényeket elajándékozta...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. március 9.
Kapcsolódó címke:

Osztalékelőleg-fizetés 2019. II. félévében

Kérdés: 2019. II. félévében mikor fizethető osztalékelőleg? Ha lehet fizetni, abból a személyi jövedelemadó mellett le kell-e vonni a szociális hozzájárulási adót?
Részlet a válaszából: […] ...a kft.-k vonatkozásában a következőképpen rendelkezik:A taggyűlés két egymást követő beszámoló elfogadása közötti időszakban osztalékelőleg fizetéséről határozhat, ha– közbenső mérleg alapján megállapítható, hogy a társaság rendelkezik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 26.
Kapcsolódó címke:

II. félévben fizetett osztalékelőleg szociális hozzájárulási adója

Kérdés: 2019-től az osztalékelőleg kifizetése után a jövedelemkorlát figyelembevételével szociális hozzájárulási adót kell fizetni. A társaság az I. félévben az osztalékelőleg után 19,5 százalék szociális hozzájárulási adót vont le, majd a II. félévben ismét osztalékelőleg-fizetésre kerül sor, és még nem érte el a jövedelemkorlátot, akkor a fennmaradó összegre hány százalék szociális hozzájárulási adót kell levonni?
Részlet a válaszából: […] ...Szocho-tv. 2. §-ának (1) bekezdése szerint 2019. július 1-jétől az adó mértéke 17,5 százalék, a II. félévben kifizetésre kerülő osztalékelőlegből 17,5 százalék szociális hozzájárulási adót kell levonni, függetlenül attól, hogy az I. félévben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.
Kapcsolódó címkék:  

Osztalékelőleg szociális hozzájárulási adója

Kérdés: A II. negyedévben kifizetendő osztalékelőlegből 19,5 vagy 17,5 százalék szociális hozzájárulási adót kell levonni, figyelembe véve a korlátot, a minimálbér 24-szeresét?
Részlet a válaszából: […] ...(Szja-tv. 66. §-a) adóztatható része után. Az Szja-tv. 66. §-a (1) bekezdésének b) pontja szerint a magánszemély osztalékból, osztalékelőlegből származó bevételének egésze jövedelem, amelynek a személyi jövedelemadóját – a (3) bekezdés alapján –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 29.
Kapcsolódó címkék:    

Osztalékelőleg a mérlegkészítés időszakában

Kérdés: A kft. 2018. évi beszámolóját 2019. 02. 28-án fogadták el, a taggyűlés 10.000 E Ft osztalék kifizetéséről döntött. 2018. év folyamán 5000 E Ft osztalékelőleg került kifizetésre. 2019. 01. 01. és 2019. 02. 28. időszakban dönthet-e a társaság további 3000 E Ft osztalékelőleg kifizetéséről? Ha igen, milyen időpontra vonatkozó közbenső mérleg alapján? Ha nem dönthet, de mégis döntenek, akkor azt a 2018. évi beszámolóban elfogadott osztalék terhére kell elszámolni, vagy a 2019. évi várható osztalék terhére elszámolandó osztalékelőleg lesz?
Részlet a válaszából: […] ...osztalékelőleg fizethetőségének időpontja, az osztalékelőleg figyelembevétele az osztaléknál gyakran visszatérő kérdés. Legutóbb a Számviteli Levelek 402. számában a 7873. kérdésre adott válaszunkban igyekeztünk a helyes döntés követelményeit bemutatni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. április 18.
Kapcsolódó címke:

Osztalékelőleg figyelembevétele

Kérdés: Az Szja-tv. 66. §-a (1) bekezdés b) pontja alapján "osztalékelőleg az adóévi várható osztalékra tekintettel az adóévben kapott bevétel". Ennek fényében nem tudom értelmezni a 7340. kérdésszám alatt olvasható magyarázatot, miszerint a januárban vagy áprilisban fizetett osztalékelőleg nem lesz sem 2016, sem 2017 terhére kifizetett osztalékelőleg.
Részlet a válaszából: […] ...megalapozott, és a kérdésben hivatkozott törvényi előírás mellett még inkább alátámasztott.Az Szja-tv. hivatkozott előírása szerint: osztalékelőleg az adóévi várható osztalékra tekintettel az adóévben kapott bevétel. Induljunk ki abból, hogy az adóév 2018. üzleti év...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 21.
Kapcsolódó címke:

Osztalékelőlegből levont egészségügyi hozzájárulás

Kérdés: A kft. minden év decemberében fizet osztalékelőleget, amelyből nemcsak a személyi jövedelemadót, hanem az egészségügyi hozzájárulást is levonta. Ez utóbbit azonban csak az osztalékká váláskor vallotta be. A társaság a vezetés és a tagság döntése alapján járt így el, azért, hogy a későbbi rendezés ne maradjon el a tulajdonosok részéről. Ha 2018-ban is lesz osztalékelőleg-fizetés, akkor mit tegyünk? 2019-ben az osztalékká váláskor már nem 14 százalékos egészségügyi hozzájárulás lesz, hanem 19,5 százalék szociális hozzájárulási adó.
Részlet a válaszából: […] ...változás az adónemben, illetve az adó mértékében van.Nem a törvényi előírásoknak megfelelően jártak el akkor, amikor már az osztalékelőlegből levonták az egészségügyi hozzájárulást. Tették ezt azért, mert a vezetés és a tagság így döntött,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.
Kapcsolódó címke:

Osztalék 2017-ben közbenső mérleg alapján

Kérdés: Társaságunk a 100%-os leányvállalatától a 2017. év terhére osztalékot vonna el. A 2016. évi beszámoló elfogadásakor döntött a tulajdonos osztalékról, amelyet a leányvállalat pénzügyileg rendezett, az anyavállalatnál 2017-ben bevételként elszámolták. Kérdés, hogy 2017-es évközi, könyvvizsgálattal alátámasztott beszámoló alapján van-e lehetőség további osztalékelvonásra, amelyet az anyavállalat bevételként elszámolhat (nem osztalékelőlegként)? Az osztalék forrása a leányvállalat korábbi eredménytartaléka, illetve az évközi beszámolóban kimutatott adózott eredmény.
Részlet a válaszából: […] ...is. A leányvállalat 2017. évi eredményének, eredménytartalékának ismeretében – közbenső mérleg alapján – az anyavállalat osztalékelőleg fizetéséről dönthet, amelyet azonban a leányvállalatnál fizetett osztalékelőleg-követelésként, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. december 14.
Kapcsolódó címkék:    

Osztalékelőleg 2016-ban

Kérdés: A kft. 2016 decemberében – közbenső mérleg alapján – 100 egység osztalékelőleget fizetett a tulajdonosoknak. 2017 januárjában – a 2016. évi közbenső mérleg alapján – újabb 100 egység osztalékelőleget fizetett. A 2016. évi beszámolójában 500 egység adózott eredmény szerepel, a taggyűlés 300 egység osztalékról döntött. Helyesen járt el a társaság, hogy 2017-ben a 2016. évi beszámoló elfogadása előtt a 2016. év terhére fizetett ki osztalékelőleget?
Részlet a válaszából: […] ...értelmezhető a kérdés! Az osztalékelőleg a később meghatározásra kerülő osztalék megelőlegezése. A nevéből is következően előleg, amelyet a mérlegben az adott előlegek között kell kimutatni: a decemberben adottat decemberi könyvelési tételként, a januárban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. július 13.
Kapcsolódó címke:
1
2
3
…
5