Osztalékfizetés később
Kérdés
A taggyűlés a 2001. évi beszámoló elfogadásakor döntött, hogy osztalékot fizet tagjainak. A 2001. évi mérlegben előírtuk az osztalék kifizetését, de finanszírozási gondok miatt azt kifizetni nem tudtuk. Könyveléstechnikai hiba miatt az osztalékfizetési kötelezettséget a 2002. évi mérleg nem tartalmazza. A 2001-ben előírt osztalékot kifizethetjük-e 2003-ban kedvezményes mértékű adózással? A 2002. évi mérleg téves adatait hogyan kell korrigálnunk?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. június 10-én (85. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1741
[…] mérlegből (nyilvánvalóan a könyvviteli nyilvántartásokból is) anélkül, hogy azt kifizették volna, akkor az nem könyveléstechnika hiba, hanem a bizonylati fegyelem súlyos megsértése, sőt akár mérleghamisítás is lehet. Először tehát azt kell tisztázni, miért nem szerepel az osztalékfizetési kötelezettség a 2002. évi mérlegben? Ha már ismert az "eltűnés" oka, annak megfelelően kell a hibát korrigálni. Sokféle "hiba" lehetséges. A konkrét hibára a kérdésben leírtakból nem tudunk következtetni. Általánosságban viszont nem lehet jó megoldást adni. Egy biztos: a hiba kijavítása a számviteli nyilvántartásokban csak (ön)ellenőrzés keretében történhet. A hiba kijavításának adóbevallást érintő hatása is lehet. A 2001. évi mérlegben előírt osztalékfizetési kötelezettség után (ha tartalmazná azt a 2002. és a 2003. évi mérleg is) az szja-fizetési kötelezettséget nem az előíráskor, hanem a kifizetéskor kell megállapítani. Az Szja-tv. 66. §-a alapján az osztalék után az adót a kifizető a kifizetés […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. június 10-én (85. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1741
[…] mérlegből (nyilvánvalóan a könyvviteli nyilvántartásokból is) anélkül, hogy azt kifizették volna, akkor az nem könyveléstechnika hiba, hanem a bizonylati fegyelem súlyos megsértése, sőt akár mérleghamisítás is lehet. Először tehát azt kell tisztázni, miért nem szerepel az osztalékfizetési kötelezettség a 2002. évi mérlegben? Ha már ismert az "eltűnés" oka, annak megfelelően kell a hibát korrigálni. Sokféle "hiba" lehetséges. A konkrét hibára a kérdésben leírtakból nem tudunk következtetni. Általánosságban viszont nem lehet jó megoldást adni. Egy biztos: a hiba kijavítása a számviteli nyilvántartásokban csak (ön)ellenőrzés keretében történhet. A hiba kijavításának adóbevallást érintő hatása is lehet. A 2001. évi mérlegben előírt osztalékfizetési kötelezettség után (ha tartalmazná azt a 2002. és a 2003. évi mérleg is) az szja-fizetési kötelezettséget nem az előíráskor, hanem a kifizetéskor kell megállapítani. Az Szja-tv. 66. §-a alapján az osztalék után az adót a kifizető a kifizetés […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
