El nem fogadott számla, peresítés
Kérdés
A kft. – a megrendelő által is elfogadott (aláírt) – szolgáltatási szerződés alapján a szerződésben meghatározott díjat a teljesítéskor 2006-ban a megrendelő felé kiszámlázta, árbevételként elszámolta. A megrendelő a számlát visszaküldte, a díjat túlzott mértékűnek tekintette. A szerződés szerinti teljesítést nem vitatta. A szolgáltató a kifogást nem fogadta el, a követelését peresítette. 2007 januárjában peren kívüli egyezséget kötöttek, sor került a díj csökkentésére. Hogyan kell helyesen az előbbieket elszámolni? Mit kell könyvelni 2006-ban, illetve 2007-ben?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. április 5-én (149. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3051
[…] milyen kifogások alapján nem fogadta el a számlát. (Itt kell megjegyezni, a peresített követelést mindaddig nem lehet könyvelni, amíg azt jogerőre emelkedett bírósági ítélet nem támasztja alá!) A leírtakból következően, még 2006-ban az Áfa-tv. 45/A. §-ában foglaltaknak megfelelő sztornószámlát kellett kiállítani a számla megrendelő általi visszaküldésével egyidejűleg. A sztornószámla alapján az árbevételként elszámolt összeget, a fizetendő áfát a szolgáltató társaságnak helyesbítenie kellett. Amennyiben ezt a társaság 2006-ban nem tette meg, 2007-ben az Szt. 3. §-ának (3) bekezdése szerint önellenőrzés keretében kell azt elvégeznie. Ha 2007-ben a szolgáltató és a megrendelő peren kívüli egyezséget kötött, akkor ennek megfelelően, csökkentett díjjal kell az új számlát 2007-ben kiállítani, ezen számla alapján az árbevételt, a fizetendő áfát elszámolni, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. április 5-én (149. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3051
[…] milyen kifogások alapján nem fogadta el a számlát. (Itt kell megjegyezni, a peresített követelést mindaddig nem lehet könyvelni, amíg azt jogerőre emelkedett bírósági ítélet nem támasztja alá!) A leírtakból következően, még 2006-ban az Áfa-tv. 45/A. §-ában foglaltaknak megfelelő sztornószámlát kellett kiállítani a számla megrendelő általi visszaküldésével egyidejűleg. A sztornószámla alapján az árbevételként elszámolt összeget, a fizetendő áfát a szolgáltató társaságnak helyesbítenie kellett. Amennyiben ezt a társaság 2006-ban nem tette meg, 2007-ben az Szt. 3. §-ának (3) bekezdése szerint önellenőrzés keretében kell azt elvégeznie. Ha 2007-ben a szolgáltató és a megrendelő peren kívüli egyezséget kötött, akkor ennek megfelelően, csökkentett díjjal kell az új számlát 2007-ben kiállítani, ezen számla alapján az árbevételt, a fizetendő áfát elszámolni, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
