Előre kifizetett szaktanfolyam költségei
Kérdés
A társaság egyik dolgozóját szaktanfolyam elvégzésére kötelezte. A tanfolyam időtartama: 2008. 10. hónaptól 2010. 02. hónapig. A tanfolyam szervezője a teljes összegről szóló számláját 2009. 03. hónapban megküldte. 2009. 04. hónapban a tanfolyamra küldött dolgozó közös megegyezéssel távozott a társaságtól. A társaság a tanfolyamszervező számláját még nem fizette ki, csökkentett összegről próbál egyezkedni. Annak tudatában, hogy a tanfolyam nem lesz befejezve, a társaság költségként teljes összegében elszámolhatja a tanfolyam díját? Esetleg természetbeni juttatásként kell adóznia?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. június 25-én (201. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4217
[…] 10-12. hónapok tanfolyami díját 2008. évre el kellett számolni a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben, függetlenül attól, hogy érkezett-e számla vagy sem. A 2009. 03. hónapban megérkezett számlát (illetve ha a megállapodásból, a szerződésből az következik, a helyesbítő számlát) 2009-ben könyvelni kell, de abból igénybe vett szolgáltatások költségeként csak a 2009. 01-04. hónapokra jutó összeget, mint a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költséget. A kérdésből nem derül ki, a közös megegyezéssel távozó dolgozó a jövőben a szaktanfolyamot látogathatja-e vagy sem. Ha ettől eltiltották, és a szaktanfolyamról való kizárást a tanfolyamszervező visszaigazolta, akkor a 2009. 05. hónaptól 2010. 02. hónapig megfizetett tanfolyami díjat ugyan az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell elszámolni, de annak összegével a társasági adó alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell, mert az így megfizetett összeg nem tekinthető a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek. Ha a kilépett dolgozó a szaktanfolyamot a jövőben is látogathatja, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. június 25-én (201. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4217
[…] 10-12. hónapok tanfolyami díját 2008. évre el kellett számolni a passzív időbeli elhatárolásokkal szemben, függetlenül attól, hogy érkezett-e számla vagy sem. A 2009. 03. hónapban megérkezett számlát (illetve ha a megállapodásból, a szerződésből az következik, a helyesbítő számlát) 2009-ben könyvelni kell, de abból igénybe vett szolgáltatások költségeként csak a 2009. 01-04. hónapokra jutó összeget, mint a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költséget. A kérdésből nem derül ki, a közös megegyezéssel távozó dolgozó a jövőben a szaktanfolyamot látogathatja-e vagy sem. Ha ettől eltiltották, és a szaktanfolyamról való kizárást a tanfolyamszervező visszaigazolta, akkor a 2009. 05. hónaptól 2010. 02. hónapig megfizetett tanfolyami díjat ugyan az igénybe vett szolgáltatások költségei között kell elszámolni, de annak összegével a társasági adó alapja megállapítása során az adózás előtti eredményt növelni kell, mert az így megfizetett összeg nem tekinthető a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek. Ha a kilépett dolgozó a szaktanfolyamot a jövőben is látogathatja, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
