Közösségen belüli ingyenes szolgáltatás


Magyar áfaalany a közösségi adóalany német anyacégtől bérel hosszú távon személygépkocsit. A felek közötti megállapodás alapján a német cég a személygépkocsi bérleti díját, illetve biztosítási díját havonta számlázza, ami után – mint közösségi szolgáltatás után – az áfát a magyar cég fizeti meg. A megállapodás módosításával a német cég nem számláz bérleti díjat, csak a biztosítási díjat. Hogyan kell elszámolni a ki nem számlázott bérleti díjat? Megteheti a német fél, hogy ingyen adja bérbe a gépjárművet? Van ennek valamilyen adóvonzata?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2012. április 5-én (263. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5394

[…] nélkül nyújtott szolgáltatás esetében az áfa alapja – az Áfa-tv. 69. §-a alapján – az a pénzben kifejezett összeg, amely a szolgáltatás nyújtójánál (a német félnél) a teljesítés érdekében kiadásként felmerül. A bérelt személygépkocsi tulajdonosánál (a német cégnél) a magyar fél által hosszú távon bérbe vett személygépkocsival kapcsolatosan bizonyára felmerül értékcsökkenési leírás, esetleg egyéb költség (kiadás) is, amelyet a német cégnek a magyar céggel összegszerűen közölnie kell. Ezen közölt összeg alapján terheli a magyar felet az áfafizetési kötelezettség a ki nem számlázott közösségi szolgáltatás bérleti díja után. A számviteli […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.