Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. január 31-én (279. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5719

[…] mint egy romániai cég, az eredményét a külföldi könyvvitel adataival kell alátámasztani. Ugyanakkor a magyar társaság része, adatait a magyar társaságnál is könyvelni kell.A külföldi fióktelepnél felmerült költségeket költségnemenként, a ráfordításokat egyéb ráfordításként, a pénzügyi műveletek ráfordításaként, rendkívüli ráfordításként, a bevételeket árbevételként, egyéb bevételként, a pénzügyi műveletek bevételeként, rendkívüli bevételként kell könyvelni, az amortizációt elszámolni, az eszközöket, a kötelezettségeket értékelni a magyar társaságnál a magyar számviteli törvény, a fióktelepnél a román számviteli előírások szerint kell, a külföldi pénznemben kiállított bizonylatokat az Szt. 60. §-ának (4)-(6) bekezdése szerint forintra átszámított összegben.A magyarországi könyvelést jellemzően a külföldön (esetleg a fióktelepen) előállított bizonylatok, bevallások hitelesített másolatai alapján kell elvégezni. (Az eredeti bizonylatok a külföldi adózáshoz szükségesek.)A magyar társaság számviteli beszámolója mérlegét alátámasztó leltárban a külföldi fióktelep eszközeit, kötelezettségeit (forrásait) szerepeltetni kell. Sajátos tétel az eredménykimutatásban a külföldön megfizetett, megfizetendő adó, amelyet a társasági adóval együtt kell kimutatni.Magyarországon a külföldi fióktelep mérlegét, eredménykimutatását nem kell közzétenni, de indokolt a kiegészítő mellékletben a legfontosabb adatait bemutatni. Romániában viszont valószínű, hogy a magyar társaság számviteli beszámolóját közzé kell tenni.A fióktelep Romániában fizet társasági adót, adatai (eredménye) a magyar társaság adózás előtti eredményében is benne van. Ezért a magyar társaság által fizetendő társasági adó alapjának megállapítása során a külföldi fióktelep adóalapját és külföldön megfizetett adóját ki kell szűrni.A […]