Adott előleg egyéni vállalkozónál
Kérdés
Ügyfelem egyéni vállalkozóként építőanyag-nagykereskedelmet folytat, nyilvántartásait pénztárkönyvben vezeti. A legfőbb beszállítójának évente egy alkalommal egy nagyobb (100 millió Ft + áfa körüli) összeget fizet, aki erről előlegbekérőt, majd előlegszámlát állít ki. Ezt követően az áruértékesítésről "normál" számlákat állít ki, melyek pénzügyileg rendezendő végösszege mindaddig 0 Ft, amíg az előleg erre fedezetet nyújt. Ez azt jelenti, hogy pl. a 2012. decemberben utalt előleg akár a következő év, azaz 2013 májusáig is fedezi a beszerzéseket. Ezen időszak alatt minden beszerzésről számla készül, tehát az előleg összegét akár több száz számlában visszavonják. Előlegnek minősül-e az így (példámban, decemberben) adott összeg? Az Szja-tv. 11. mellékletének b) pontja alapján elszámolható-e a pénzügyi teljesítés évének terhére költségként? Ha elszámolható költségként, akkor milyen költségnemen (anyagköltség, egyéb költség stb.)? A helyi iparűzési adó szempontjából melyik évben vehető figyelembe anyagköltségként (az előleg fizetésének [2012] évében, vagy a tényleges árubeszerzés [2013] időszakában)?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. július 11-én (288. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5933
[…] szempontjából lényeges, hogy az melyik év bevételéhez kapcsolódik. Tehát ha a példa szerint a 2012. évben adott előlegből 2013. évben felmerült kiadás a 2013. évi bevételhez kapcsolódik, akkor az elvileg lehet 2013. évi kiadás is. Erre azonban nincs konkrét szabály, ezért célszerű lenne az alkalmazott gyakorlatot megváltoztatni, és az előleget is a tárgyévben adni.Igen, a költségnem az lehet, mint amilyen címen az felmerült (anyagköltség, egyéb költség stb.).A helyi iparűzési adó szempontjából anyagköltség lehet a személyi jövedelemadóról szóló törvény hatálya alá tartozó, pénzforgalmi nyilvántartást vezető vállalkozók esetében a tárgyévi […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. július 11-én (288. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5933
[…] szempontjából lényeges, hogy az melyik év bevételéhez kapcsolódik. Tehát ha a példa szerint a 2012. évben adott előlegből 2013. évben felmerült kiadás a 2013. évi bevételhez kapcsolódik, akkor az elvileg lehet 2013. évi kiadás is. Erre azonban nincs konkrét szabály, ezért célszerű lenne az alkalmazott gyakorlatot megváltoztatni, és az előleget is a tárgyévben adni.Igen, a költségnem az lehet, mint amilyen címen az felmerült (anyagköltség, egyéb költség stb.).A helyi iparűzési adó szempontjából anyagköltség lehet a személyi jövedelemadóról szóló törvény hatálya alá tartozó, pénzforgalmi nyilvántartást vezető vállalkozók esetében a tárgyévi […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
