Külföldi rendezvényen való részvétel
Kérdés
A magyar kft. négynapos szlovákiai rendezvényen – mint sátras vendéglátó – vett részt. Ehhez a tevékenységhez bejelentkezett, kapott adóazonosító számot. Területet bérelt, ahol a sátrat felállította, bérleti szerződés van. Pénztárt bérelt, a pénztárgépet az adóhatósághoz bejelentette. Most kaptam adóbevallást, mérleget, haszon- és veszteségkimutatást. Meg kell jelenítenem ezeket az adatokat a magyarországi könyvelésben? Kell emiatt eltérő beszámolót készítenem?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. július 25-én (289. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5951
[…] adóalapot vettek számításba. A haszon- és veszteségkimutatás (magyarul az eredménykimutatás) pedig részletezi a számításba vett bevételeket és költségeket/ráfordításokat.A Tao-tv. 28. §-ának (2) bekezdése alapján a belföldi illetőségű adózónak (a kft.-nek) a társasági adó megállapításakor az adóalapot úgy kell módosítania, hogy az ne tartalmazza a külföldön adóztatható jövedelmet, ha nemzetközi szerződés így rendelkezik. A (4) bekezdés alapján a külföldről származó jövedelmet a Tao-tv. rendelkezései szerint kell megállapítani. Ennek során a külföldről származó jövedelem megállapításánál kell figyelembe venni az e bevétel megszerzéséhez közvetlenül hozzárendelhető költségeket, ráfordításokat, adózás előtti eredményt módosító tételeket.A Tao-tv. 28. §-a további rendelkezéseket is tartalmaz. A lényeg tehát az, hogy a külföldön felmerült bevételeket, költségeket/ráfordításokat Magyarországon is a számviteli törvény előírásai szerint – elkülönítetten – könyvelni kell. Ha a külföldön megszerzett jövedelem után a társasági adónak megfelelő adót a kft. megfizette, a külföldről származó […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2013. július 25-én (289. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5951
[…] adóalapot vettek számításba. A haszon- és veszteségkimutatás (magyarul az eredménykimutatás) pedig részletezi a számításba vett bevételeket és költségeket/ráfordításokat.A Tao-tv. 28. §-ának (2) bekezdése alapján a belföldi illetőségű adózónak (a kft.-nek) a társasági adó megállapításakor az adóalapot úgy kell módosítania, hogy az ne tartalmazza a külföldön adóztatható jövedelmet, ha nemzetközi szerződés így rendelkezik. A (4) bekezdés alapján a külföldről származó jövedelmet a Tao-tv. rendelkezései szerint kell megállapítani. Ennek során a külföldről származó jövedelem megállapításánál kell figyelembe venni az e bevétel megszerzéséhez közvetlenül hozzárendelhető költségeket, ráfordításokat, adózás előtti eredményt módosító tételeket.A Tao-tv. 28. §-a további rendelkezéseket is tartalmaz. A lényeg tehát az, hogy a külföldön felmerült bevételeket, költségeket/ráfordításokat Magyarországon is a számviteli törvény előírásai szerint – elkülönítetten – könyvelni kell. Ha a külföldön megszerzett jövedelem után a társasági adónak megfelelő adót a kft. megfizette, a külföldről származó […]
