Közösségen belüli beszerzés – számvitel, áfa


Közösségen belüli beszerzésnél gyakran különbözik a számviteli és az áfabeli teljesítési időpont. Belga partnertől szereztünk be eszközt, az általa kiállított számla 2013. decemberi keltezésű, amit decemberben kifizettünk. Az eszközt EXW-paritással 2014. 01. 17-én adta át belga partnerünk a telephelyén az általa megbízott fuvarosnak. Úgy gondolom, az eszköz csak 2014 januárjában könyvelhető, viszont a 2013. decemberi áfabevallásban kell szerepeltetni. Helyesen jártam el?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. május 29-én (306. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6309

[…] követő hónap tizenötödik napján kell megállapítani. A kérdés szerint a számlát a belga partner 2013 decemberében állította ki, így a magyar félnek azt a 2013. december havi áfabevallásban kellett fizetendő áfaként (és feltételezhetően levonható áfaként is) szerepeltetnie. (Természetesen ezt a tételt könyvelni is kellett: T 466 – K 467.)A számviteli elszámolás a szerződés szerinti teljesítési időponthoz kapcsolódik, ahhoz az időponthoz, amikortól – az adott esetben – a magyar fél rendelkezik az eszközzel, […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.