Készpénzes számlák későbbi elszámolása
Kérdés
A 6390. kérdéssel kapcsolatosan kérdezem: ha a pénzkezelő személye elkülönül, és előleget adunk ki a pénztárból, csak a pénzmozgást könyveljük (az előleg kiadása és a különbözet visszavételezése) a pénzmozgás dátumával. Nem derül ki a válaszból az, hogy az előlegből fizetett számlák milyen dátummal kerülnek a könyvekbe? A 8. hó 31-i számlával szeptember 1-jén számol el a kolléga. A számlát a könyvelés szeptember 20-ig nem látta, csak a pénztáros, könyvelésre csak a havi zárás után, október elején kerül. Önellenőrizni kell emiatt az augusztusi áfát? Hogyan kell kezelni azokat az eseteket, ha a dolgozó például 2 hónapja kiküldetésen van, hogyan számol el 30 napon belül az előleggel? Vagy ha nem vesz fel előleget a kiküldetésre, elszámoláskor a tényleges pénztári kifizetés és a készpénzes számlák dátuma el fog térni egymástól. Ha ezek hónapot is átlépnek, mikorra könyveljük?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. november 27-én (316. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6484
[…] könyvelésre.Természetesen azzal a dátummal, ami a tényleges vásárlás időpontja, azaz a készpénzes számla kelte. Mivel "féllábasan" könyvelni nem lehet, az elszámoláshoz kapcsolódó készpénzes számlák dátumával kell könyvelni az előzetesen felszámított áfát is. Ha az augusztusi számlákat augusztusra nem könyvelik le, akkor az Szt. 165. §-ának (3) bekezdésében foglaltakat sértik meg. (A készpénzt elszámolásra átvevő által vezetett nyilvántartás valójában a készpénzkifizetések sajátos, naprakészen vezetett analitikus nyilvántartása, ahonnan az adatokat késedelem nélkül a főkönyvbe át kell emelni, legkésőbb a tárgyhónapot követő hó 15-ig. Ez esetben az áfabeállításnak sem lesz akadálya.)Belső szabályozás kérdése – jellemzően az értékelési szabályzatban, illetve a vállalati számlarendben – az, hogy miként kerül az elszámolásra kiadott készpénz átvevőjének az elszámolása a pénztárból a könyvelésre. Logikus az, hogy legalább a hónap utolsó napját követő napon (de inkább 10 naponként vagy még gyakrabban) a pénztáros a pénztárjelentést és az ahhoz kapcsolódó pénztárbizonylatokat és egyéb dokumentumokat (ideértve a készpénzt elszámolásra átvevő elszámolását is!) a könyvelés részére – hitelt érdemlő módon – átadja. Ha ez a szabályozás nincs meg, akkor azt sürgősen pótolni kell.Belső szabályozásban kell rendelkezni arról is, hogy a készpénzt átvevőnek milyen gyakorisággal kell elszámolnia. Az előbbiekből egyértelműen következik, hogy legkésőbb a tárgyhó utolsó munkanapján. Ha ez bármilyen okból nem történhet meg (mert 2 hónapig kiküldetésen van), akkor legkorábban akkor, amikor a korlátozó ok megszűnt (amikor a kiküldött visszaérkezett). Ez azonban nem mentesíti a céget a jogszabályban körülírt kötelezettsége alól, a készpénzes számlákat – ez esetben is – a készpénzfizetés dátumával kell könyvelni. Ha ez csak késedelemmel történhet, akkor szükséges lehet az önellenőrzés szabályait is alkalmazni.Ha a kiküldött nem kapott készpénzt elszámolásra, de vásárolt, kifizetései voltak, akkor azok bizonylatain a cég adatainak kell szerepelnie, […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2014. november 27-én (316. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6484
[…] könyvelésre.Természetesen azzal a dátummal, ami a tényleges vásárlás időpontja, azaz a készpénzes számla kelte. Mivel "féllábasan" könyvelni nem lehet, az elszámoláshoz kapcsolódó készpénzes számlák dátumával kell könyvelni az előzetesen felszámított áfát is. Ha az augusztusi számlákat augusztusra nem könyvelik le, akkor az Szt. 165. §-ának (3) bekezdésében foglaltakat sértik meg. (A készpénzt elszámolásra átvevő által vezetett nyilvántartás valójában a készpénzkifizetések sajátos, naprakészen vezetett analitikus nyilvántartása, ahonnan az adatokat késedelem nélkül a főkönyvbe át kell emelni, legkésőbb a tárgyhónapot követő hó 15-ig. Ez esetben az áfabeállításnak sem lesz akadálya.)Belső szabályozás kérdése – jellemzően az értékelési szabályzatban, illetve a vállalati számlarendben – az, hogy miként kerül az elszámolásra kiadott készpénz átvevőjének az elszámolása a pénztárból a könyvelésre. Logikus az, hogy legalább a hónap utolsó napját követő napon (de inkább 10 naponként vagy még gyakrabban) a pénztáros a pénztárjelentést és az ahhoz kapcsolódó pénztárbizonylatokat és egyéb dokumentumokat (ideértve a készpénzt elszámolásra átvevő elszámolását is!) a könyvelés részére – hitelt érdemlő módon – átadja. Ha ez a szabályozás nincs meg, akkor azt sürgősen pótolni kell.Belső szabályozásban kell rendelkezni arról is, hogy a készpénzt átvevőnek milyen gyakorisággal kell elszámolnia. Az előbbiekből egyértelműen következik, hogy legkésőbb a tárgyhó utolsó munkanapján. Ha ez bármilyen okból nem történhet meg (mert 2 hónapig kiküldetésen van), akkor legkorábban akkor, amikor a korlátozó ok megszűnt (amikor a kiküldött visszaérkezett). Ez azonban nem mentesíti a céget a jogszabályban körülírt kötelezettsége alól, a készpénzes számlákat – ez esetben is – a készpénzfizetés dátumával kell könyvelni. Ha ez csak késedelemmel történhet, akkor szükséges lehet az önellenőrzés szabályait is alkalmazni.Ha a kiküldött nem kapott készpénzt elszámolásra, de vásárolt, kifizetései voltak, akkor azok bizonylatain a cég adatainak kell szerepelnie, […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
