Rendszerhasználó a bérbeadó, számlafizető a bérbevevő


A társaság bérel egy másik cégtől egy ingatlant. Az áramszolgáltató hálózathasználati szerződést köt a tulajdonossal, mely szerint a rendszerhasználó továbbra is a bérbeadó, a számlafizető pedig a bérbevevő. A szolgáltatásról a számlát a bérbevevő nevére és címére postázzák, a számlán vevő a bérbeadó, de a számlán szerepel számlafizető megjelölés is, ahol a bérbevevőt tüntetik fel. Az erőforrás tényleges felhasználója a bérbevevő. Korábbi áfaellenőrzés a bérbevevőnél nem kifogásolta a leírt módon kiállított számla szerinti áfa levonásba helyezését, most viszont fennakadt a revizorokon. Önök szerint ezen számlák alapján elszámolható a ráfordítás, levonásba helyezhető a számla áfája a bérbevevőnél?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2015. január 29-én (319. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 6550

[…] rögzíteni kell.Az Áfa-tv. 127. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján az adólevonási jog gyakorlásának tárgyi feltétele, hogy az adóalany személyes rendelkezésére álljon – szolgáltatás igénybevétele esetén – a nevére szóló, az ügylet teljesítését igazoló számla. A bérbe vevő társaság viszont a bérbeadó nevére szóló számla alapján vonta le az áfát.Hogyan kellett volna eljárni? A szolgáltatónak a számlát a bérbeadó (és nem a bérbevevő!) nevére és címére kell postáznia. A bérbeadó a szolgáltató számláját közvetített szolgáltatásként könyveli, a fizetendő áfát levonásba helyezi, és egyidejűleg továbbszámlázza a bérbevevő felé az áfa felszámításával. A bérbevevő a bérbeadó számláját igénybe vett szolgáltatásként könyveli, az áfát levonásba helyezi, az ellenértéket viszont a háromoldalú megállapodásra hivatkozással közvetlenül a szolgáltatónak utalja át (fizeti meg). A bérbevevő az ellenérték megfizetéséről írásban tájékoztatja a bérbeadót, amely […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.