Helytelen teljesítési időpont a számlán
Kérdés
A társaság a folyamatos szolgáltatásról (bérbeadásról) szóló számlán a teljesítési időpontot minden hónapban helytelenül tüntette fel: helytelen időpont: 2017. 06. 10., a helyes időpont: 2017. 05. 17.; helytelen időpont: 2017. 05. 10., helyes időpont: 2017. 04. 17. és így tovább. Mi a pontos eljárás a számlakiállító részéről? Kell-e ellenőrizni minden hónapra (havi bevalló)? A befogadó cégnél van-e tennivaló? A kérdések a NAV által a közelmúltban közzétett iránymutatás kapcsán merültek fel.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. október 11-én (373. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7415
[…] teljesítési időpontja hibásan szerepel a számlán, helytelenül állapítják meg az adófizetési kötelezettség keletkezésének az időpontját is (a kérdés szerinti esetben lényegében egy hónappal később). Az áfafizetési kötelezettség késedelmes teljesítését viszont korrigálni kell (önellenőrzés vagy adóellenőrzés keretében). Mivel a számla adattartalma (a teljesítés időpontja) eltér a törvényi előírástól, a számlát módosítani kell. A számlát a számla kibocsátója (a számla kiállítója) a számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátásával (helyesbítő számlával) módosíthatja, az Áfa-tv. 170. §-a szerinti tartalommal. Az adott esetben a számlával egy tekintet alá eső okiratot a módosítandó számlákról külön-külön kell kiállítani, és mindenképpen tartalmaznia kell a számlán szereplő teljesítési időpont mellett a helyes teljesítési időpontot. Mivel a helyes teljesítési időpont megelőzi az eredeti számlán feltüntetett teljesítési időpontot, a havi adóbevalló adóalanynál adóhiány keletkezik, amelyet önellenőrzés keretében célszerű rendezni. (Természetesen a számla szerinti teljesítés időpontjában pedig áfatúlfizetés jelenik meg!)Az Áfa-tv. 127. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. október 11-én (373. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7415
[…] teljesítési időpontja hibásan szerepel a számlán, helytelenül állapítják meg az adófizetési kötelezettség keletkezésének az időpontját is (a kérdés szerinti esetben lényegében egy hónappal később). Az áfafizetési kötelezettség késedelmes teljesítését viszont korrigálni kell (önellenőrzés vagy adóellenőrzés keretében). Mivel a számla adattartalma (a teljesítés időpontja) eltér a törvényi előírástól, a számlát módosítani kell. A számlát a számla kibocsátója (a számla kiállítója) a számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátásával (helyesbítő számlával) módosíthatja, az Áfa-tv. 170. §-a szerinti tartalommal. Az adott esetben a számlával egy tekintet alá eső okiratot a módosítandó számlákról külön-külön kell kiállítani, és mindenképpen tartalmaznia kell a számlán szereplő teljesítési időpont mellett a helyes teljesítési időpontot. Mivel a helyes teljesítési időpont megelőzi az eredeti számlán feltüntetett teljesítési időpontot, a havi adóbevalló adóalanynál adóhiány keletkezik, amelyet önellenőrzés keretében célszerű rendezni. (Természetesen a számla szerinti teljesítés időpontjában pedig áfatúlfizetés jelenik meg!)Az Áfa-tv. 127. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
