Térítésmentes termékátadás, szolgáltatásnyújtás könyvelése
Kérdés
A gazdasági társaság (zrt.) áfaadóalany részére nyújt térítés nélkül saját szolgáltatást, vagy átad készterméket. Az Áfa-tv. szerint erről számlát állít ki az átvevő részére, aki a számla értékéből semmit nem térít meg, az áfát sem. A számla kiállításával vevőkövetelés keletkezik. A Számviteli Levelek 454. számában a 8691. kérdéshez kapcsolódóan szíveskedjenek részletezni a szolgáltatás és a termékátadás valamennyi könyvelési lépését. A szolgáltatásnál miért kell átvezetni a közvetített szolgáltatások számlán, mi történik a meg nem térített vevőköveteléssel?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. április 13-án (483. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9158
[…] – vásárolt követelésnek nem minősülő – elengedett követelés könyv szerinti értékét;– a térítés nélkül átadott eszközök ... nyilvántartás szerinti értékét, valamint a térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értékét a felszámított, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adóval együtt.Tehát azért kell a térítés nélkül átadott saját előállítású terméket vásárolt termékké, a saját szolgáltatást közvetített szolgáltatássá átminősíteni, a saját előállítású eszközök aktivált értékeként kimutatni, hogy azt az egyéb ráfordítások között – az Szt. előírása szerint – könyvelni lehessen.A térítés nélküli termékátadásnál, szolgáltatásnyújtásnál a számlázott értékből csak az áfát kell követelésként kimutatni, mivel – a gazdasági esemény jellegéből adódóan – a számla címzettjétől (a vevőtől) a számla kiállítója (a térítés nélkül átadó) csak az általános forgalmi adót követelheti. Ha a térítés nélkül átvevő nem fizet, akkor a számla kiállítója követelését elengedheti, az elengedett követelés egyéb ráfordításként számolandó el.Könyvelési tételek a térítés nélkül átadott saját termelésű készletek esetében:– könyv szerinti értékük átminősítése vásárolt készletté: T 581 – K 23-25 […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. április 13-án (483. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9158
[…] – vásárolt követelésnek nem minősülő – elengedett követelés könyv szerinti értékét;– a térítés nélkül átadott eszközök ... nyilvántartás szerinti értékét, valamint a térítés nélkül nyújtott szolgáltatások bekerülési értékét a felszámított, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adóval együtt.Tehát azért kell a térítés nélkül átadott saját előállítású terméket vásárolt termékké, a saját szolgáltatást közvetített szolgáltatássá átminősíteni, a saját előállítású eszközök aktivált értékeként kimutatni, hogy azt az egyéb ráfordítások között – az Szt. előírása szerint – könyvelni lehessen.A térítés nélküli termékátadásnál, szolgáltatásnyújtásnál a számlázott értékből csak az áfát kell követelésként kimutatni, mivel – a gazdasági esemény jellegéből adódóan – a számla címzettjétől (a vevőtől) a számla kiállítója (a térítés nélkül átadó) csak az általános forgalmi adót követelheti. Ha a térítés nélkül átvevő nem fizet, akkor a számla kiállítója követelését elengedheti, az elengedett követelés egyéb ráfordításként számolandó el.Könyvelési tételek a térítés nélkül átadott saját termelésű készletek esetében:– könyv szerinti értékük átminősítése vásárolt készletté: T 581 – K 23-25 […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
