Értékvesztéssel csökkentett behajthatatlan követelés – áfa

Kérdés: Van egy követelés még 2015-ből 227.060 Ft értékben. 2016-ban 109.000 Ft értékvesztést elszámoltam, amivel a társaságiadó-alapot növelem. Most behajthatatlanná vált. Pénzforgalmi áfa szerint könyvelek. Hogyan kell most kivezetnem, hogy a pénzforgalmiáfa-számlámon is kivezetésre kerüljön?
Részlet a válaszából: […] ...válaszhoz a pénzforgalmi elszámolás szabályaiból kell kiindulni. Az Áfa-tv. 196/B. §-a (2) bekezdésének a) pontja alapján: abban az esetben, ha az adóalany él a pénzforgalmielszámolás-választási jogával, az általa belföldön, a pénzforgalmi elszámolás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 30.

Bírósági ítélettel megítélt követelés könyvelése

Kérdés: Bírósági ítélettel pert nyertünk. Mi a teendőnk, ha a megítélt összegről korábban nem készült számla, mert nem ismerték el a teljesítést? Az Szt. szerint csak akkor kell kimutatni követelésként, ha azt pénzügyileg is rendezték. Áfát is csak akkor kell fizetni? Számlát is csak akkor állítsunk ki, ha már megtérült?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolásnál leírtak miatt például).A hivatkozott számviteli előírás már 2004. évre isalkalmazható volt. Ez azért fontos, mert az Áfa-tv. 2004. május 1-jétőlhatályos 16. §-ának (15) bekezdése szerint ha a szolgáltatás ellenértékét ahatóság (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Behajthatatlan követelés áfája

Kérdés: Jogerős bírósági határozat alapján behajthatatlan követelésünk 2 éve befizetett áfája visszaigényelhető-e, csökkenthetjük-e a jelenlegi áfabefizetési kötelezettséget?
Részlet a válaszából: […] ...előzetesen felszámított áfa levonásának, le nem vonhatóságának szabályait az Áfa-tv. 32-39. §-ai tartalmazzák. Ezek között a behajthatatlan követelés áfája nem szerepel. Nem is szerepelhet, hiszen a követelésben nem előzetesen felszámított áfa van, hanem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.

El nem ismert követelés

Kérdés: Cégünk folyamatos szolgáltatást végez (szemétszállítás). A december havi teljesítésű konténeres szemétszállítási számlákat januárban bocsátjuk ki, de decemberre könyveljük. Így a vevő-folyószámlán december 31-ével a januárban kibocsátott számla szerepel. Áfa szempontjából a számlán szereplő teljesítési időpont január hó. A vevő a számlát a számvitelben is csak januárra könyvelte le, így december 31-én nem mutat ki cégünk felé kötelezettséget, de követelésünket január hónapra elismeri. Helyesen jártunk el? Vagy a vevőnek van igaza?
Részlet a válaszából: […] ...ténylegesen megtörtént. A teljesítést is elismeri a vevő, csak nem december hónapban, hanem januárban, azért, mert a szerződésben az Áfa-tv. 16. §-ának (11) bekezdésére hivatkozással, a fizetési és teljesítési időpont a számla kiállítását követő 10. nap,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. április 1.