Egyéni vállalkozó kifizetetlen számlái

Kérdés: Az egyéni vállalkozásnak jelentős számú ügyfele van. Az átutalási számlákból maradnak kifizetetlen számlák, melyek összege éves szinten nagyobb összeget képvisel. Az egyéni vállalkozó bevételeiben csak a pénzügyileg rendezett tételeket köteles szerepeltetni. Milyen kockázatot jelent az egyéni vállalkozónak a kifizetetlen számlák értéke? A behajtásuk érdekében vannak-e előírások az egyéni vállalkozói adóalanyoknak?
Részlet a válaszából: […] ...érdekében nincsenek különelőírások, nem kell a be nem folyt bevételt bizonyos idő után bevételnektekinteni.Meg kell azonban jegyezni, az Áfa-tv. 61. §-a a kérdésbenszereplő esetet sajátosan kezeli. A főszabály szerint termék értékesítése,szolgáltatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. július 14.

Euróalapon kibocsátott számla áfája

Kérdés: Cégünk 2009. 05. hónapban szerződést kötött klimatizálási munkák elvégzésére. A szerződésben 25 000 euró+áfa szerepel, kikötve, hogy a vevő forintban fog fizetni, és 299 forintban számoljuk az eurót. A munka elkészült és számláztunk: T 311 (9 343 750 Ft) – K 911 (7 475 000 Ft) és K 467 (1 868 750 Ft). Az áfabevallásban is ezt szerepeltetjük. Helyesen jártunk el?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 80. §-ának (1) bekezdése szerint termékértékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha az adó alapja külföldipénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításához a (2) bekezdésbenmeghatározott árfolyamot kell alkalmazni. A kérdésben leírt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. december 17.

Késve érkezett számla

Kérdés: 2009. március hónapban – adásvételi szerződés keretében – 30 millió forint + áfa összegben gép-berendezés vásárlás történt. A júniusban megkapott számlán a teljesítés megegyezik a szerződésben szereplő dátummal, a fizetési határidő 2009. 05. 31., amely számlát hitelből egyenlítették ki. Könyvelhetem-e a számlát júniusban, és visszaigényelhetem-e az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...válaszban külön-külön foglalkozunk a számviteli, illetveaz áfaelszámolással.A számviteli előírások szerint a beszerzést (a tárgyieszközök beszerzését is) azzal az időponttal (abban az időszakban) kellkönyvelni, amikor a teljesítés ténylegesen megtörtént, amikor a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. szeptember 17.

El nem ismert számla áfája

Kérdés: Mi a teendő az áfával akkor, ha a vevő a teljesített és átvett áruról kiállított számlát az árra, a fizetési határidőre hivatkozással nem fogadja el, visszaküldi? Az áfát befizettük, bevallottuk. Az ügy bíróságra került. Mi a teendő a befizetett és bevallott áfával akkor, ha a mérlegkészítés időpontjáig nem születik döntés?
Részlet a válaszából: […] ...feltételek szerint történt. A számlát könyvelni pedig csak akkor lehet, ha a vevő a számlában rögzített adatokat elismerte, elfogadta. Az Áfa-tv. 43. §-ának (1) bekezdése szerint is az adóalany az általa teljesített termékértékesítésről és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. május 27.

Számla, nyugta kiállítása az áfakulcsok változása miatt

Kérdés: Az áfakulcsok változása miatt hogyan kell a nyugta-, illetve számlakiállítási kötelezettséget teljesíteni?
Részlet a válaszából: […] ...adómérték megjelenítése a nyugtán nem kötelező, csupán információs jelleggel bír. A pénztárgép egyébként is bruttó módon (az új áfás áron) rögzíti az adatokat, értelemszerűen a napi zárásban is bruttó módon jelennek meg az adatok, tehát abból visszaszámítva...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. január 22.

A tulajdonjog fenntartásával történő értékesítés

Kérdés: A számlában tulajdonjoggal fenntartott termékértékesítésnél mikor történik a gazdasági esemény könyvelése és az áfa megfizetése? Év végén készletre kell-e venni (saját termelésű készletek)?
Részlet a válaszából: […] ...a) pontja alapján kiállított, elküldött, a vevő által elismert, elfogadott számlában rögzített vagy készpénzben kapott – áfát nem tartalmazó – ellenértéket árbevételként kell elszámolni. A termékértékesítés számlázása, árbevételkénti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 6.

Áfa: "vitatott" számla

Kérdés: Hogyan alakul a "vitatott" számla utáni áfafizetési kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...a Számviteli Levelek 8. számában a 129. kérdésre adott válaszban már érintettük. Itt azt csak kiegészítjük a következőkkel:Az Áfa-tv. 40. §-ának (6) bekezdése értelmében – minden egyéb körülmény mérlegelése nélkül – áfafizetésre kötelezett az,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Folyamatos teljesítés áfakötelezettsége

Kérdés: Folyamatos teljesítésnél a számla kibocsátójának az áfát az esedékességkor kell befizetnie vagy a tényleges esemény megtörténtekor?
Részlet a válaszából: […] ...teljesítés esetén – fő szabályként – az áfafizetési kötelezettség az egyes részkifizetések esedékességekor adódik [áfatörvény 16. §-ának (6) bekezdése]. Ez valóban közelebb áll a pénzforgalmi szemléletű adózáshoz (mint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Az áfa levonása elkésett számlánál

Kérdés: A bevallás elkészítése után kézhez vett számlákban szereplő általános forgalmi adó mikor vonható le?
Részlet a válaszából: […] ...kézhez vett, de az előző adómegállapítási időszakot érintő számlákra. A két évre szóló költségvetési törvényhez illeszkedő áfatörvénybeli módosítás révén a 2001. évet érintő bevallásoknál az adóbevallás elkészítéséig kézhez vett, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. január 25.