Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...áfabevallásait lehethelyesbíteni, a visszatérítendő áfát megállapítani. (Negyedéves áfabevallónaknegyedévenként, és csak az áfaarányosítás miatt.)Az ellenőrzéssel lezárt bevallási időszak tekintetében afentiek szerint benyújtott önellenőrzés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Áfaarányosítás 2004-2005. évi szabályainak hatályon kívül helyezése

Kérdés: Az európai bíróság hatályon kívül helyezte az áfaarányosításra vonatkozó szabályokat. A 2004. 05. 01. és 2005. 12. 31. közötti időszakban a törvényelőírások miatt le nem vont áfát önellenőrzéssel helyesbíthetem?
Részlet a válaszából: […] ...kimondót,illetve az említett arányosítási szabályozás hatályon kívül helyezését célzótsem!). Egyébként pedig a szóban forgó áfaarányosítás hatályon kívülhelyezése 2006. január 1-jével megtörtént, ám mivel rendelkezéseinek eltörlésenem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 26.

Kamattámogatás az áfaarányosításnál

Kérdés: Cégünk mezőgazdasággal foglalkozó cég, jogosult kamattámogatás igénybevételére a 2002-ben, 2003-ban, 2004-ben felvett gépbeszerzési hitelekhez és EU-hitelhez. A 2006-ban kapott kamattámogatások miatt kell-e az áfát arányosítani? Jogosultak vagyunk még földalapú és gázolaj-támogatásra. Ezek miatt kell-e arányosítani az áfát 2006-ban?
Részlet a válaszából: […] ...módosult 2006. január1-jével. A módosítás lényege, hogy megszűnt az adóalapot nem képezőállamháztartási támogatások miatti áfaarányosítási kötelezettség. A módosultelőírás csak a 2006. évi beszerzéseknél alkalmazható, az állami támogatás csak2006-tól...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.

Fejlesztésre kapott támogatás elszámolása

Kérdés: A társaság 5 millió forint vissza nem térítendő fejlesztési támogatást kap a KTA-ból. A támogatásból 4,5 millió forintot előlegként 2006-ban már átutaltak, a fennmaradó 500 ezer forintot 2007-ben, a pályázat megvalósulásakor utalják át. Az átutalt összeget a társaság lekötötte. A szerződés szerint a támogatási összeg átutalása közötti időben keletkezett kamat összegét olyan célra kell felhasználni, mint a támogatást. A társaság az áfát az általános előírások szerint számolja el. Helyesen jár-e el a társaság, ha az átutalt összeget és a fenti kamatot rendkívüli bevételként számolja el, illetve az év végén fel nem használt részt elhatárolja? Kell-e arányosítani az áfát? Milyen egyéb sajátosság van a támogatás könyvelésével, adózásával kapcsolatosan?
Részlet a válaszából: […] ...pénzeszközére vonatkozhat. (A támogatási szerződésnem írhatja felül az Szt. tételes előírását!)Azállamháztartási támogatás miatti áfaarányosítás szabályait 2006. január 1-jévelhatályon kívül helyezték. Így amennyiben a társaság a kapott fejlesztésitámogatást...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 9.

Le nem vont áfa munkaügyi támogatásnál

Kérdés: Ha egy vállalkozásnak a munkaügyi támogatáson kívül minden más bevétele áfás volt, ma is az, de 2004-ben és 2005 első négy hónapjában az áfaarányosításba a kapott munkaügyi támogatást bevonta, önrevízióval visszakérheti-e az akkor – világos állásfoglalás hiányában – vissza nem kért áfát?
Részlet a válaszából: […] A rövid válasz az, hogy igen. A választ a következőktámasztják alá:A 2005. évi XXVI. törvény 20. §-a kiegészítette a 2003. éviXCI. törvény 211. §-át egy (22) bekezdéssel, amelyet 2004. január 1-jétől kellalkalmazni. Ez az előírás számos jogszabály alapján adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Reklám vagy támogatás

Kérdés: Kiadványunk a régió gazdasági-kulturális életével foglalkozik, árbevétele a cégek hirdetéseiből van. Egyes önkormányzatok – erejükhöz mérten – támogatják a kiadvány megjelenését. Akkor is írnánk róluk, ha egy fillérrel sem támogatnák a kiadványt. Az így jóváírt pénz tekinthető-e támogatásnak? Ha igen, akkor államháztartási támogatásnak minősül? Különös tekintettel az áfaarányosítás előírásaira.
Részlet a válaszából: […] Az önkormányzatoktól kapott támogatás egyértelműenállamháztartási támogatás, amelyet az Áfa-tv. 38. §-a (1) bekezdése szerintiarányosításnál 2004/2005-ben számításba kellett venni. Annak a kérdésnek az eldöntése, hogy a jóváírt pénztekinthető-e támogatásnak,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 25.

Minőségbiztosítási rendszer elszámolása

Kérdés: Az ISO 9000 minőségbiztosítási rendszer bevezetésével kapcsolatos díjat átszervezésként aktiválta a társaság. Az ISO bevezetésével kapcsolatos szerződést a társaság 2004-ben kötötte, amelyre 2005-ben támogatást kapott. A kapott támogatás áfaarányosítás alá tartozik-e? Az alapítás-átszervezés öt évre elszámolt értékcsökkenésével arányban kell-e a kapott támogatás elhatárolását elszámolni?
Részlet a válaszából: […] A kérdésből egyértelműen nem derül ki, a minőségbiztosításirendszer bevezetésével kapcsolatos költségeket alapítás-átszervezésköltségeként 2004-ben vagy 2005-ben aktiválták. Ha már 2004-ben aktivált a társaság (annak ismeretében, hogy2005-ben támogatást fog kapni),...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. május 11.

Támogatás az ISO rendszer kiépítéséhez

Kérdés: Vállalkozásunk az ISO rendszer kiépítésére pályázatot nyújtott be. A pályázaton nyert összeget a rendszer kiépítésének végén a tanúsítvány meglétét követően kaptuk meg. Az ISO rendszer kiépítésével kapcsolatos költségek számláit 2005. március-június hónapban kaptuk meg, a tanúsítványt 2005 júniusában, a támogatást 2006 januárjában. A számlák előzetesen felszámított áfáját 2005-ben levontuk, helyesen jártunk el? A 2006 januárjában megkapott támogatás 2005. évi egyéb bevétel? Ha az ISO rendszer költségeit alapítás-átszervezés címén aktiváljuk, az egyéb bevételt is el kell határolni? És mit veszünk figyelembe az arányosításnál, ha arányosítani kell? Mikor kell a támogatást a társaságiadó-bevallásban csekély összegű támogatásként szerepeltetni?
Részlet a válaszából: […] ...bevezetésével kapcsolatos, támogatással nemfedezett költségek alapítás-átszervezés aktivált értékkénti kimutatása nembefolyásolja az áfaarányosítást.A pályázat útján nyert támogatást annak az üzleti évnek atársaságiadó-bevallásában kell csekély...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Dotáció az áfaarányosításnál

Kérdés: Az áfaarányosításnál a 8/1983. (VI. 29.) EüM-PM rendelet alapján igényelt dotációt figyelembe kellett-e venni? Ha igen, akkor hogyan kell az árbevétel és a dotáció arányát meghatározni? Milyen időközönként kell igényelni?
Részlet a válaszából: […] A 8/1983. (VI. 29.) EüM-PM rendelet szerinti dotáció 2004.és 2005. évben arányosítási kötelezettség alá esett. Ugyanakkor a rendelet29-29/A §-a alapján a kijelölt célszervezetek, a szociális foglalkoztatók,továbbá azok a célszervezeti kijelöléssel nem rendelkező...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. április 13.

Tagdíjbevétel az áfaarányosításnál

Kérdés: A vadásztársaság (önálló jogi személy, áfaalany, társaságiadó-köteles) tagdíjbevételei miatt kell-e a beszerzései után az előzetesen felszámított áfát arányosítania? Nincs-e ellentmondás a Számviteli Levelek 1831. és 2173. kérdésekre adott válaszokban?
Részlet a válaszából: […] A második kérdésre válaszolunk először. Rövid a válasz, az,hogy nincs. A Számviteli Levelek 89. számában, az 1831. kérdésre adottválaszban utalás van az akkor hatályos Áfa-tv. 38. §-ának (3) bekezdésére, de aSzámviteli Levelek 106. számában, a 2173. kérdésre adott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 30.
1
2
3