Áfaellenőrzés 2004/2005. évekre visszamenőlegesen

Kérdés: A 2004. és 2005. évben történt támogatás igénybevétele miatti áfaarányosítás lehetőségéről több cikk jelent meg. Ezek elolvasása után kérdezem: minden érintett időszaki bevallást önellenőrizni kell, vagy csak az érintett év utolsó bevallását? 2004. 05. 01-től számított időszak önellenőrizhető? Ezen időszak alatt keletkezett összes levonható áfa most érvényesíthető? Ha az egyéb feltételek megvannak?
Részlet a válaszából: […] ...idején belül lehet helyesbíteni.A hivatkozottak alapján a 2004. május 1. és 2005. december31. közötti időszak alatt benyújtott áfabevallások levonható áfáit lehethelyesbíteni. Ha az adózó havi áfabevalló, akkor az érintett haviáfabevallásokat (maximum 20) kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. október 1.

Támogatások minősítésének változása 2005. évben

Kérdés: 2004-ben és 2005-ben munkabér-támogatásban részesültünk (68/1996. Korm. rendelet alapján), és utazásiköltség-térítéshez kapcsolódó támogatásban (39/1998. Korm. rendelet és 78/1993. Korm. rendelet) a munkaügyi hivataltól. Ezeket annak idején bevontuk az arányosításba. Önrevízió útján vissza tudjuk kérni az akkor vissza nem igényelt összeget?
Részlet a válaszából: […] ...el kell végezni. A kérdésben szereplőtámogatások 2004. január 1-je utáni folyósításától kezdődően azáfa-visszaigénylés, az áfabevallás helyesbítése időpontjáig kell a számítástismételten elvégezni, meg kell állapítani a korábban levont és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 8.

Beszerzés 2005-ben, támogatás 2006-ban

Kérdés: Az Áfa-tv. 38. §-a (1) bekezdésének a) pontja alapján az arányosítás 2006. január 1-je előtt is gondot jelentett, a 2006. évtől hatályos előírás különösen problémás lehet akkor, ha a beruházáshoz a termékbeszerzés 2005 utolsó negyedévében megvalósult, de a GKM a támogatást csak 2006-ban folyósítja. A 2005. évi termékbeszerzéskor nem kell arányosítani, mert nem volt folyósított támogatás az adott időszakban?
Részlet a válaszából: […] ...akkor – legkésőbb a folyósításkor – önellenőrzés keretében -visszamenőlegesen – el kell végezni mind a beszerzési adatok, mind azáfabevallások...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Vissza nem térítendő államháztartási támogatás áfája

Kérdés: ISO minőségbiztosítási rendszer bevezetéséhez kért a társaság a GKM-től 50 százalék, illetve fix összegű vissza nem térítendő támogatást. Ez a bevezetéssel kapcsolatosan felmerült kiadások és költségek áfatartalmának 50 százalékos visszaigénylését teszi lehetővé? Ha igen, akkor minden bejövő számla áfatartalmának 50%-át lehet visszaigényelni, vagy a támogatás hónapjában egy öszszegben?
Részlet a válaszából: […] ...költségként kell elszámolni.Az Áfa-tv. 38. §-a (4) bekezdésének alkalmazása viszontazzal jár, hogy az adóéven belül minden áfabevallási időszakban meg kellosztani a társaságnál – elkülönítetten ki nem mutatott – az adóév...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 27.

Ültetvénytelepítés üzembe helyezése és áfája

Kérdés: A 2003. december 31-e előtt kiadott ültetvénytelepítési támogatási okirat alapján társaságunk ültetvényt telepített és ápol. A telepítés és ápolás költségeit az 5. számlaosztályban könyveljük, amelyet minden év végén a beruházási számlára átvezetünk (T 161 – K 582), kivéve az ültetvénytelepítéshez felvett hitel kamatköltségét, amelyet a felmerüléskor könyveljük a beruházási számlára (T 161 – K 384). Kell-e, és ha kell, mikor kell áfát elszámolni? A tárgyévben betakarított gyümölcs értéke csökkenti-e az aktiválandó költséget? Az üzembe helyezéshez milyen bizonylatot kell kiállítani? A 2004. január 1-je előtt kelt ültetvénytámogatási okirat alapján telepített, 2004. január 1-je után termőre forduló ültetvény esetében meg kell-e osztani az áfát a támogatás arányában?
Részlet a válaszából: […] ...által elfoglalt földterület, az ültetvény kerítésestb. tényleges bekerülési értékeit. Ezen értékek alapján kiállítható azáfabevalláshoz szükséges számla, a megvalósított tárgyi eszközöknek megfelelőáfamértékekkel.A 2004. január 1-je előtt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.

Támogatással megvalósított saját vállalkozásban végzett beruházás

Kérdés: Társaságunk – amely kizárólag áfaköteles értékesítést végez – 2004-ben államháztartási támogatásban részesült (ISO-támogatás, prospektus-, videofilm-támogatás), amely miatt az Áfa-törvény 3. számú melléklete 1. része szerinti arányosítást alkalmazta. Ugyanakkor beruházást is végzett, amelyhez az anyagokat saját maga szerezte be. Az Szt. szerint ilyen esetben saját vállalkozásban végzett beruházásról van szó, amelyet a nyilvántartásba vételkor (de legalább az év végén) az áfabevallásba is be kell állítani. Ezzel duplán sújtja az áfa le nem vonhatósága. Milyen értéken szerepeljen a saját vállalkozásban végzett beruházás az áfabevallásban adóalapként, ha az anyagon kívül minden mást külső kivitelező végzett, akiknek a számláiban lévő áfa egy része szintén nem került visszaigénylésre az arányosítás miatt? Ez is duplázódik?
Részlet a válaszából: […] Hosszabban idéztük a kérdést, mert abban a számviteli, azÁfa-tv.-beli előírások összekeverését, félreértelmezését tapasztaltuk.A kérdés szerint az államháztartási támogatást olyan céllalkapta (ISO-támogatás, prospektus-, videofilm-támogatás), amely nem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 29.

Előzetesen felszámított áfa arányosítása

Kérdés: A növendék állatok tenyészállattá történő átminősítéséről mint saját rezsis beruházásról számlát kell kiállítani, amelyet az áfabevallásban ugyanezen időszakban fizetendő és levonható áfaként is szerepeltetni kell. Ezt a levonható áfát az arányosításba be kell-e vonni?
Részlet a válaszából: […] Amennyiben a társaság olyan államháztartási támogatást kap,amellyel az arányosításnál számolni kell, akkor az arányosításba az összeselőzetesen felszámított áfát (beleértve a saját vállalkozásban megvalósítottberuházáshoz, tenyészállattá történő átminősítéshez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 30.

Termékbeszerzés a Közösségen belül

Kérdés: Operatőri tevékenységhez a kft. nagy értékű eszközt vásárolt (nem személygépkocsit) EU-tagállamból. A fizetés euróval történik, forintszámláról. Hogyan történik a könyvelése, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...adóbevallásba történő beállítássalegyidejűleg kell könyvelni. (Megjegyezzük: az áfa alapját ilyen esetben nemszabad könyvelni, de az áfabevallásba be kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Exportszolgáltatás áfája

Kérdés: Az áfabevallásban mi minősül exportszolgáltatásnak?
Részlet a válaszából: […] ...értékesítés, melynek feltétele, hogy a terméket a vámhatóság kiléptesse, s melyre így alkalmazandó adómérték nulla százalék.Az áfabevallás 1. sorában a fentiek alapján a külföldön teljesített szolgáltatásokat nem kell szerepeltetni, ott kizárólag a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. január 23.