Német anyacég megrendelésére végzett megmunkálás

Kérdés: A német anyacég magyar leányvállalata (kft.) az Áfa-tv. 15. §-a (4) bekezdésének c) pontjában meghatározott megmunkálást végez az anyacég vagy más közösségi tagállam adóalanya megrendelésére. A megmunkálandó alkatrészeket a megrendelő bocsátja rendelkezésére, és a megmunkált terméket minden esetben el is szállíttatja Magyarországról, legtöbbször saját telephelyére, de lehet, hogy más német céghez vagy más tagállamba viteti el. A kimenő számlák a német megrendelő nevére szólnak, az áru kiszállítását CMR fuvarokmány igazolja. Az Áfa-tv. 15/A. §-ának (12)-(13) bekezdéseiben előírtak szerint áfa hatályán kívüli teljesítésről van szó akkor is, ha a szállítási cím nem a megrendelő tagállamában van?
Részlet a válaszából: […] A konkrét esetben- mivel a magyar kft. megrendelője minden esetben a német anyacég vagy mástagállambeli megrendelő – az Áfa-tv.-nek a Közösségen belüliszolgáltatásnyújtások teljesítési helyét meghatározó 15/A. §-a alkalmazandó,feltéve ha a termék nem a külföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 8.

Mérnöki szolgáltatás a Közösségen belül (áfa)

Kérdés: Ügyfelem mérnöki szolgáltatást végez egy másik EU-tagállam adóalanya részére. Az ellenértéket áfa nélkül számlázza, a számlán feltüntetve, hogy az adó fizetésére a vevő kötelezett. Az áfabevallásban a 80. sorban állítjuk be a 4 millió forintos bevételi küszöbérték megállapításához. Helyesen járunk el?
Részlet a válaszából: […] A kérdésre nem lehet egyértelmű igennel vagy nemmelválaszolni.Az Áfa-tv. 15. §-a (5) bekezdésének d) pontja alapján a mérnökiszolgáltatásoknál általában a szolgáltatást saját nevében megrendelő gazdaságitevékenységének székhelye... határozza meg a szolgáltatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. március 16.

Tagállambeli partnernek nullakulccsal való számlázás

Kérdés: Egy EU-tagállambeli adóalanynak a felé értékesített áru esetén mely esetekben számlázhatok nullaszázalékos adómértékkel?
Részlet a válaszából: […] A Közösség másik tagállamába irányuló termékértékesítésadómentességének két együttes feltétele van:– a vevő ezen beszerzés után a saját tagállamábanadófizetésre kötelezett legyen, – a termék igazoltan elhagyja azon ország területét, ahonnanértékesítették, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.