Értékpapírok árfolyam-különbözete

Kérdés: Gazdasági társaságként októberben értékpapírt vásároltunk, amit a 3. számlaosztályban tartunk nyilván. December 31-én a felgyűlt kamatot/hozamot az értékpapírszámla-kivonaton látjuk, de ez az összeg csak eladás esetén realizálódik. Milyen könyvelési tételeket kell könyvelni az év végi záráshoz kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...viszonyított növekedését sem. (Ha a - kamat nélküli - piaci érték tartósan alacsonyabb, mint a beszerzési érték, akkor indokolt értékvesztést az üzleti év végével elszámolni.)Nem kamatozó értékpapírok (részvény, üzletrész) esetében a beszerzési érték...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. február 22.

Befektetési jegy átértékelése

Kérdés: Átértékelhetők-e a befektetési jegyek?
Részlet a válaszából: […] ...részesedést jelentő befektetés piaci értéke jelentősen meghaladja az adott eszköznek a terven felüli értékcsökkentés, az elszámolt értékvesztés visszaírása utáni könyv szerinti (bekerülési) értékét, a piaci érték és a visszaírás utáni könyv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. március 7.

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Nyílt, illetve zárt végű befektetési jegyeket – amelyeknek naponta változhat az árfolyama – hogyan kell 2011. december 31-én értékelni? Kapcsolódik-e hozzá társaságiadóalap-módosító tétel?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteség jellegű – különbözettartósnak mutatkozik és jelentős összegű, akkor értékvesztést kell elszámolni.Nyilvánvaló, hogy a naponta változó árfolyamhoz nem lehet viszonyítani. A válasznál feltételezzük, hogy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. május 3.

Befektetési jegyek értékelése

Kérdés: A társaság nemzetközi részvényalapba helyezte szabad pénzeszközeit, hosszú távra. Az ismert nemzetközi pénzügyi helyzet miatt a részvényalapok árfolyama több mint 30 százalékkal csökkent 2008. december 31-re. Értékvesztést kell-e elszámolni? Ha igen, akkor az értékvesztés összege hogyan befolyásolja a társaságiadó-alapot?
Részlet a válaszából: […] ...értékpapírok, vagy arészesedések között kell szerepeltetni, és év végén az Szt. 54. §-ának (4),illetve (1) bekezdése alapján kell értékvesztést elszámolni. Az értékvesztésösszegszerű meghatározása során figyelembe kell venni az Szt. 54. §-ának (5),illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 30.

Befektetési jegyek év végi értékelése

Kérdés: Társaságunk Pénzpiaci Alap befektetési jegyet vásárolt. A letéti igazoláson szereplő adatok: piaci érték (ennyiért vettük): 34 400 000 Ft; kibocsátáskori érték 20 000 000 (20 000 000 db); piaci ár 1,72 Ft/db. A bank által visszaigazolt december 31-ei piaci ár: 1,82 Ft/db. A befektetési jegyet hogyan könyveljük és szerepeltessük a mérlegben?
Részlet a válaszából: […] ...venni, és mindaddig ezen az értéken kimutatni,amíg azokat nem értékesítik, illetve nem váltják be, vagy az Szt. 54. §-aszerint értékvesztést nem kell elszámolni. A befektetési jegyek – bár a számviteli elszámolásokbanjellemzően a hitelviszonyt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 12.

Befektetési jegyek nyilvántartása

Kérdés: Társaságunk év közben több alkalommal is vásárolt befektetési jegyet az aktuális árfolyamon. Hogyan kell ezen befektetési jegyeket a mérlegfordulónapon értékelni, ha nem váltjuk be a mérlegkészítés időpontjáig, illetve ha beváltjuk azokat a mérlegkészítés időpontjáig?
Részlet a válaszából: […] ...a piaci értékét (tőzsdei árfolyamát, illetve az alapkezelő által közzétett nettó eszközértékét), akkor az Szt. 54. §-a alapján értékvesztést kell elszámolni. Amennyiben korábban már értékvesztést számoltak el, és a mérleg-fordulónapi értékeléskor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 3.