Fizetendő áfa önellenőrzése

Kérdés: Társaságunk 2018. évben hibás vevő részére állított ki számlákat. Érvénytelenítő számlákat kell kiállítanunk, valamint a tényleges vevő részére új számlákat. Az érvénytelenítő, valamint az új számlákon a számlakiállítás dátuma a 2020. év, az összes többi dátum az eredeti 2018. évi számlákon szereplő dátum lesz. Jól gondoljuk, hogy a 2018. évre önellenőrizni kell a fizetendő áfát a tényleges vevő részére kiállított számlák áfatartalmával, az érvénytelenítő számlában szereplő "negatív" fizetendő áfát pedig a 2020. évi áfabevallásban vesszük figyelembe? A 2018. évre más önellenőrzési teendőnk nincs?
Részlet a válaszából: […] Sajnos nem jól gondolják!A kérdésben leírt esetben nemcsak az áfát, de az árbevételt és a követelést is önellenőrizni kell, mert megváltozik a vevő neve. Az önellenőrzött számlákat (az érvénytelenítő számlákat is, meg az új, a valódi vevő nevére kiállítottakat is) a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. október 29.

Áfa önellenőrzése

Kérdés: Kell-e önellenőrizni egy 2014-ben nem könyvelt szállítói – nem jelentős összegű – számla áfáját? A könyvelők fórumán nem tudtunk egységes álláspontra jutni.
Részlet a válaszából: […] ...eseményt, illetve az azt dokumentáló számlát 2014-ben könyvelni kellett. Ha ez akkor nem történt meg, az elmaradt könyvelést 2015-ben – önellenőrzés keretében – pótolni kell, függetlenül attól, hogy a hiba és a hibahatás összevont értéke jelentős összegű, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. október 15.

Áfaellenőrzés (eva)

Kérdés: A Számviteli Levelek 252. számában az 5165. kérdésre adott válaszban a cím szerinti témával foglalkoztak. Véleményem szerint, a fenti összeget a bt. nem kapja meg a vevőtől, mert az eredeti számlán szereplő végösszeggel kell a helyes számlát kiállítani. A zárójelben lévő mondathoz kapcsolódó válasz más módon is megközelíthető.
Részlet a válaszából: […] ...a 2008. évi árbevételt csökkentő tételkéntkell könyvelni, az áfa összegével a 2008. évi áfabevallását (a 0865 számút)kell önellenőrzéssel helyesbíteni. A 2008. évi elmaradt áfát az önellenőrzésipótlékkal be kell fizetni, de az önellenőrzési pótlék...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 20.

Áfa ellenőrzése (eva)

Kérdés: A betéti társaság 2008-ban tárgyi mentesen számlázta ki szolgáltatását, amelyről most megállapítást nyert, hogy áfaköteles. A társaság akkor a társasági adó és az áfa alanya volt, 2009. évtől eva hatálya alá tartozik. A kiállított számlákat most önellenőrizzük, amelynek kapcsán 675 E Ft fizetendő áfa és 110 E Ft önellenőrzési pótlék keletkezik. (A fenti összeget a bt. nem kapja meg a vevőtől, mert az eredeti számlán szereplő végösszeggel kell a helyes számlát kiállítani.) Kérdésem, a jelenleg bevételi nyilvántartást vezető társaság ráfordításait tekintve "elbukja-e" az áfát, vagy önellenőrizheti a 871-es evabevallását? Ha ez utóbbi, akkor a könyvelést és a mérleget hogyan és mely évben befolyásolja a tétel? (A hiba összege a mérlegfőösszeg 5%-a.)
Részlet a válaszából: […] ...hogy a 2008. évi áfabevallását (a0865. számút) kell helyesbíteni ön­ellen­őrzéssel, a 2008. évi elmaradt áfátkell befizetnie, önellenőrzési pótlékkal. A 2008. évi számviteli előírásokszerint kell könyvelnie a helyesbítő számlát (T 311 – K 467), de...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. október 6.

Cégnyilvántartásból törölt cég számláinak kifizetése

Kérdés: Építőipari tevékenységet folytató ügyfelünk 2008. év elején olyan cégtől fogadott be és könyvelt le számlákat, amely céget a cégbíróság már az év elején törölte a cégnyilvántartásból. Ügyfelünk szerint a már törölt cég a munkát ténylegesen el is végezte, és így a számla kifizetésre került. Az elvégzett munka a fordított adózás alá tartozott, és így is került bevallásra. Az áfa önellenőrzését elvégeztük. A lekönyvelt számlák elszámolhatók-e társaságiadó-alapot csökkentő költségként?
Részlet a válaszából: […] ...a könnyebb kérdésre adunk választ. Az áfaönellenőrzése – ha szabályosan hajtották végre – azt jelentette, hogy azeredeti számla áfára vonatkozó adatait a törölt cég által kibocsátotthelyesbítő számla adatai alapján korrigálták. Ilyen helyesbítő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 11.