Szokásos piaci ár

Kérdés: "A" társaság kapcsolt vállalkozási viszonyban áll "B" társasággal. "A" társaság kölcsönt nyújt kamatmentesen 2010-ben "B" társaságnak. A 2010-es társaságiadó-alapját meg kell-e növelnie "A" társaságnak a kölcsön után a piaci kamattal számolt összeggel? "B" társaság csökkentheti-e a társaságiadó-alapját 2010-ben a kölcsön után a piaci kamattal számolt összeggel?
Részlet a válaszából: […] ..."A" társaságnak 2010-ben növelnie kell az adózás előttieredményt, mivel az a kamatmentes kölcsön nyújtása miatt kisebb, mint aszokásos piaci kamat mellett lenne. "B" társaság csökkentheti atársasági­adó-alapját 2010-ben a kölcsön után a szokásos piaci...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 4.

Tagi kölcsön elengedésének illetéke

Kérdés: A 3503. kérdésben azt írták, hogy a tagi kölcsön elengedése illetékköteles. Egy hetilap 2009. évi adókülönszáma a 19. oldalon azt írja, hogy a tagi kölcsön elengedése a gazdasági társaságnál illetékmentes. Melyik a helyes?
Részlet a válaszából: […] ...történő osztalékkéntikifizetéséhez. Az egyszeri kedvezményt nem is az illetéktörvény szabályozza,hanem a 2008. évi LXXXI. törvény átmeneti rendelkezése. A 257. § (19) bekezdésetartalmazza a tagi kölcsön 2008. évi elengedésének egyszeri szabályait, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. február 5.

Kapcsolt vállalkozás (tagi kölcsön)

Kérdés: Végigolvasva a Számviteli Levelekben a tagi kölcsön témakörben feltett kérdéseket, a következő felvetésre nem találtam egyértelmű választ. Egy vállalkozás kamatmentes tagi kölcsönt nyújt leányvállalatának. Ebben az esetben hogyan kell alkalmazni a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak módosítására vonatkozó szabályozást? (Tao-tv. 18. §)
Részlet a válaszából: […] ...a szokásos piaci árravonatkozó nyilvántartást (kivéve ha a kivételek közé tartoznak, pl.kisvállalkozásnak minősülnek). Ezenkívül a kamatmentes kölcsönre tekintettel avállalkozásnak növelnie kell az adózás előtti eredményét a szokásos kamattal,tekintettel arra, hogy azzal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 6.

Szállítást végző de minimis támogatása

Kérdés: Egy szállítási ágazatba tartozó adózó kérdése, hogy érvényesíthet-e beruházási adóalap-kedvezményt azon újként beszerzett eszközei tekintetében, amelyek nem vesznek részt a nemzetközi szállítmányozási tevékenységben?
Részlet a válaszából: […] ...bizottsági rendelet értelmében a szállításiágazatba sorolt adózó nem vehet igénybe de minimis támogatást. UgyanakkorMagyarország átmeneti mentességet kapott a csatlakozást követő harmadik évvégéig arra, hogy belföldön árufuvarozást csak belföldi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 26.

Osztalék és kamat utáni adó

Kérdés: Betéti társaság beltagja német illetőségű magánszemély, kültagja német társaság. Eddig – bár nyereséges volt a társaság – osztalékfizetés nem történt. Helyesen jár-e el a társaság, ha a 2004. évi mérleg alapján történő osztalékfizetés esetén a társaság részére fizetett osztalékból adót nem állapít meg, a magánszemélynek fizetett osztalékból pedig 15 százalék adót von le? A külföldi szervezet által nyújtott tagi kölcsön után 2000. és 2004. években kamat került, illetve kerül elszámolásra. Helyesen értelmezzük-e a jogszabályt, amely szerint a 2000. évi kamat után 15 százalék adót kellett fizetni, a 2004. évi kamat után pedig nem kell megállapítani adót?
Részlet a válaszából: […] ...írt elő, melynekmértéke 2000-ben 18 százalék volt. A rendelkezés 2004. január 1-jén hatályátvesztette, de egy átmeneti előírás [29/F § (6) bekezdése] szerint abban azesetben, ha a kifizetés 2003. december 31-e előtt volt esedékes, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Német fióktelep könyvelése, adózása

Kérdés: Magyar székhelyű kft. Németországban fióktelepet létesített, amely Németországban bejegyzett, adószámmal rendelkezik. Hogyan kell a kft.-nek könyvelnie, megjelenítenie a fióktelep gazdasági eseményeit? A bank és pénztári tételeinél milyen árfolyamot kell alkalmaznia? Mi tekinthető a német bizonylatok hiteles fordításaként? Az adóbevallásokat (áfa, szja, tao) hogyan érintik a fióktelep elszámolásai?
Részlet a válaszából: […] ...szabályzatban (a számlarendben)meghatározott kft.-vezető által hitelesített másolatok alapján kell könyvelni,az így hitelesített bizonylatmásolatokon az Szt. 166. §-ának (4) bekezdéseszerint a bizonylat hitelességéhez, a megbízható, a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Évek múltán kivett osztalék

Kérdés: A több év alatt keletkezett eredménytartalék osztalékként történő kifizetésekor milyen adókötelezettség keletkezik? Van-e valamilyen kedvezmény arra tekintettel, hogy több éven át nem vettek ki osztalékot a tagok, a részvényesek?
Részlet a válaszából: […] ...eredménytartalék a kifizetett osztalék forrása. A Tao-tv. 27. §-ának (5) bekezdése alapján azonban nem kell az osztalékadót – átmenetileg – megfizetni, ha az osztalékot a külföldi belföldön már működő gazdasági társaság, szövetkezet – ideértve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. szeptember 27.

Tagi kölcsön megszüntetése

Kérdés: Kisvállalkozásoknál szinte mindenütt előfordul tagi kölcsön. Van-e előírás arra, hogyan kell ezt számvitelileg rendezni? Be lehet-e vonni a saját tőkébe? És ha igen, hogyan? Kell-e adózni utána?
Részlet a válaszából: […] ...betéti társaságok stb. tulajdonosai) által a társaság rendelkezésére bocsátott eszközök (jellemzően pénzeszközök) értéke. Kezdetben átmeneti forrást (valóban kölcsönt) jelentett a társaságoknál a tagi kölcsön. A társaságok forrásellátottsága,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. március 8.