Euróban adott előleg elszámolása a számlázáskor

Kérdés: Belföldi vevő részére 100.000 eurós számlát kell kiállítani. Az előleg 50,8 ezer euró volt. A számlázóprogram szerint a kiszámlázott szolgáltatás 100.000 euró + áfa, ebből lejön az előleg 40.000 euró + áfa, a számla összege 60.000 euró + áfa. 16.200 euró áfaösszegét feltünteti a teljesítésnapi MNB hivatalosan közzétett árfolyamán. Milyen árfolyamon kell könyvelni az árbevételt és az áfát, mivel az előlegfizetési és a teljesítésnapi árfolyam különböző, a végszámlán sem szerepel a 100.000 euró áfájának megfelelő forintösszeg?
Részlet a válaszából: […] ...hogy az Szt. szerinti teljesítés időpontja és az áfafizetési kötelezettség keletkezésének időpontja egybeesik, amely időpontban az euró MNB által közzétett árfolyama 320 Ft/euró, az előleg fizetésekor pedig 300 Ft/euró volt.Az euróban kapott előleg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. április 18.

Euróban adott előleg elszámolása a számlázáskor

Kérdés: 100 000 eurós vevőszámlát kell kiállítani. Az előleg 48 000 euró volt. A számlázóprogram szerint a kiszámlázott szolgáltatás 100 000 euró + áfa, ebből lejön az előleg, 40 000 euró + áfa, a számla végösszege 60 000 euró + áfa. A 12 000 euró áfaösszegét feltünteti a teljesítésnapi MNB-árfolyamon. Milyen árfolyamon könyvelem az árbevételt és az áfát, mivel az előlegfizetési és a teljesítésnapi árfolyam különböző, a végszámlán sem szerepel a 100 000 euró áfájának megfelelő forintösszeg?
Részlet a válaszából: […] ...hogy azonos a szerződés szerinti teljesítési időponttal azÁfa-tv. szerinti teljesítési időpont, és mindkét elszámolásban azonoseuróárfolyam (MNB) kerül alkalmazásra. Nézzük először az euróban kapott előleg elszámolását!Az előlegszámla 40 000 euró + áfáról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. április 16.

Háromszögügyletek áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni az európai uniós "háromszögügylet"-et? Az egyik előadáson azt mondták, hogy két különböző ügylet áfáját kell könyvelnünk: egy Közösségen belüli beszerzést és egy belföldi értékesítést a közvetítő helyett. Az első ügyletet még értjük is, fizetendő és levonandó áfát könyvelünk azonos bevallási időszakban. A második ügyletnél mi alapján könyveljünk?
Részlet a válaszából: […] A válasz előtt nézzük meg, mikor beszélhetünk ún.háromszögügyletről.Háromszögügyletről akkor, abban az esetben beszélhetünk, hakét egymást követő értékesítés három különböző tagállambeli adóalany közötttörténik, illetve a második ügyletben a vevő lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 28.

Tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing a Közösségen belülről

Kérdés: A tevékenységhez szükséges nagy értékű eszközt az EU-tagállamból tartós bérlet, nyílt végű pénzügyi lízing keretében hozza be a társaság. Ez esetben mi a teljesítési időpont? Hogyan történik a könyvelés, az áfa bevallása?
Részlet a válaszából: […] ...székhelye, illetve állandó telephelye határozza meg, ha aszolgáltatást nyújtó illetősége szerinti tagállamtól (más EU-tagállam) eltérőállamban (Magyarországon) nyilvántartásba vett adóalany.Bérbeadás esetén az adófizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. január 11.

Közösségen belüli, illetve importbeszerzés áfájának könyvelése

Kérdés: Hogyan kell könyvelni a Közösségen belüli termékbeszerzés, illetve az importbeszerzés felszámított és egyben levonható áfáját?
Részlet a válaszából: […] Közösségen belülről történő termékbeszerzés esetén az adó alapját az Áfa-tv. 22-26. §-aiban foglalt rendelkezések alapján kell megállapítani, a termékimport adóalapjának meghatározása során pedig az Áfa-tv. 27. §-ának előírásait kell figyelembe venni. Az adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. október 14.