Mikrogazdálkodónál előző években kiállított számlák sztornírozása

Kérdés: Mikrogazdálkodói beszámolót készítő kft. több, 2016-ban és 2017-ben kiállított számlát sztornóz 2018 májusában, és újat állít ki helyettük. Az áfát – tisztáztuk – önrevíziózni kell. Ezek a tételek 2018-ban kerülnek a beszámolóba. Mivel nincs jelentős hiba, nem kell háromhasábos mérleg? A 2016., illetve 2017. évi iparűzési adót, illetve társasági adót viszont szükség esetén, ha nő az árbevétel egyenlegében, akkor önrevíziózni kell, illetve javítani? Vagy a mikro miatt, mivel a számla kelte szerint kell könyvelni a több évet érintő számlákat, akkor most a 2018. évi keltezésű számla szerint a társasági adóban is 2018. évre kell beszámítani? Konkrétan: a számlák egy nem akkreditált oktatást tartalmazó tanfolyam díját tartalmazzák, a tanfolyam 2016. november 14-től 2017. március 3-ig tartott. Eredeti számlázás: 2016. 09. 26., 2016. 10. 03., sztornírozva 2018. 05. 02. Helyes számlázás: 2018. 05. 02., 2016. 09. 30., 2017. 03. 03. előlegszámla, pénzügyi teljesítést nem igényel.
Részlet a válaszából: […] ...évi iparűzésiadó-bevallást önellenőrizni kell.Hasonló a helyzet a társasági adónál is. A 2016., 2017. évi árbevétel-csökkenés az adózás előtti eredmény és így a fizetendő társasági adó csökkenését eredményezi, amely miatt a 2016., 2017....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. július 19.

Mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzésének kreditpontjai

Kérdés: Mérlegképes könyvelő kötelező továbbképzése vállalkozási szakon milyen tananyagból (adózás, számvitel, szakmai...), hány kreditpont megszerzését írja elő? Miből hány kreditpontot kell megszerezni egy évben?
Részlet a válaszából: […] ...rendszeresített internetes felületen keresztül benyújtja.A Korm. rendelet sem, de a minisztérium sem ír elő kötelező tananyagot, sem az adózás, sem a számvitel témakörében, sem egyéb témában. Ez a kreditpontos rendszerben az akkreditált továbbképző szervezetek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 19.

Képzés, továbbképzés elszámolása, adózása

Kérdés: A kft. két tagja tagi jogviszonyuk alapján biztosítottak. Asztalos végzettséggel rendelkezik az egyik, új tevékenységéhez azonban ács végzettség az előírás. Ha elvégzik a tanfolyamot, a tanfolyam díja, a vizsgadíj elszámolható-e a vállalkozás érdekében felmerülő költségként? Áfája levonható? Ha nyelvtanfolyamra kell járniuk külföldi munkájuk miatt, annak díja elszámolható, áfája visszakérhető? Kérdéseim más cégekre is vonatkoznak, azok tagjaira, illetve munkavállalóira is!
Részlet a válaszából: […]  Az Szja-tv. 71. §-a (1) bekezdésének g) pontja alapján bérenkívüli juttatásnak minősül – ha a juttató a munkáltató – a munkavállalónak aziskolarendszerű képzés költsége munkáltató által történő átvállalása révénjuttatott jövedelemből a minimálbér...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. szeptember 8.

Áfamérték-változások 2003. január 1-jétől

Kérdés: Széles ügyfélkörrel rendelkező könyvelőként szeretnénk pontos és teljes körű felvilágosítást kapni a 2003. január 1-jétől életbe lépő áfamérték-változásokról.
Részlet a válaszából: […] ...illetve örököseik, valamint az előadóművészek választáson alapuló adómentessége is (s azt a kötelező jellegű 12 százalékos adózás váltja fel). Természetesen számukra is az általános szabályok szerint nyílik mód az alanyi adómentesség vagy az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. február 6.