Követelések faktorálása

Kérdés: A társaság közúti áruszállítással foglalkozik. A likviditási gondok elkerülése érdekében követeléseit faktoráltatja. A faktorcég előleget fizet, amelyből levonja a faktordíjat, majd – amikor a vevő neki teljesített – utalja a maradékösszeget is a faktorkamat levonásával. Mit és hogyan kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a faktorcégnek az adóst (a kérdező céget) értesítenie kell. A pénzkölcsön törlesztése – a faktorcég elszámolása alapján – beszámítással történhet: T 4512 – K 311, elszámolásra kerülhet a kamat is vagy beszámítással: T 8731 – K 4512, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 9.

Autókereskedő helytelen számlázási gyakorlata

Kérdés: Autókereskedő kft. autót ad el, amelyet a vevőnek bank finanszíroz meg. Így a vevő a kereskedőnek az önrészt fizeti meg készpénzben, amelyről a kereskedő előlegszámlát állít ki. Majd a kereskedő a teljes összegről kér számlát a banktól, mert a vevő a továbbiakban már a banknak tartozik, ugyanis a bank a kereskedőnek átutalja a befizetett önrésszel csökkentett tartozást. A kereskedő így az előlegszámlát sztornírozza, hogy ne szerepeljen duplán. Helyes-e az eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...összegébe. A banknak pedig arról kellett volna a vevőt (a lízingbevevőt) értesítenie, hogy az előlegként történt befizetés beszámítása miatt csökkent a bankkal szembeni tartozása. (Előzetesen, a lízingbeadáskor a banknak a vevő felé az autó teljes...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. szeptember 27.

Cégek közötti kölcsön

Kérdés: "A" cég kölcsönt adott kamatfizetés kikötése mellett "B" cégnek. Pár hónappal később szolgáltatást nyújtott "B" cég "A" cégnek. "B" cég a kölcsönt nem fizette vissza "A" cégnek a számla benyújtásakor, hanem beszámították a szolgáltatásnyújtás kiegyenlítésébe. A kamat összege nem érte el az 1,5 millió forintos készpénzt, limitet. A kölcsönt, illetve a beszámítást be kellett volna jelenteni? Mi az a minimális kamat, amit kölcsön esetén fizetnie kell egy kft.-nek egy másik társaság felé?
Részlet a válaszából: […] ...vonatkozó összegeket, időpontokat, a kölcsön visszafizetésének garanciáit. Ahhoz, hogy a kölcsön visszafizetése helyett "B" cég a beszámítás lehetőségével éljen, a kölcsönszerződést módosítani kell.A Ptk. 6:49. §-a szerint a kötelezett pénztartozását...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. november 9.

Skontó, visszatartás, levonás bizonylatolása

Kérdés: A betéti társaság mint alvállalkozó 3 százalékot enged a számla végösszegéből (skontó), ha a fővállalkozó időben fizet. Ezenkívül kompenzál is, mivel az alvállalkozó szerszámainak is helyet biztosít. Kompenzálási jegyzőkönyvet nem készít. A garanciális visszatartás 5 százalék, amit minden számlából visszatart. Ezt egy év után fizeti vissza. A fővállalkozó a kifizetéskor közli a bankkal, hogy mit von le a számlából, a kompenzálást nem jelöli meg. Ráadásul az alvállalkozó 2013-2014-ben pénzforgalmi áfás volt. A garanciális visszatartások kifizetése összevontan, egy összegben történik. Milyen információkat köteles adni a fővállalkozó az alvállalkozó részére havonta a könyveléshez? A fővállalkozónak – megállapodás szerint – X nappal előbb kell megkapnia az alvállalkozói számlákat a kifizetési határidő előtt ahhoz, hogy érvényesíteni lehessen a skontót. A számla átadásáról azonban nincs információ. Így lehetetlen az áfabevallások pontos és precíz elkészítése.
Részlet a válaszából: […] ...közvetlenül nem kell megfizetnie, annak összegével a fővállalkozó csökkentheti az alvállalkozó számlája alapján fizetendő összeget (beszámítás, kompenzálás). A kompenzálás lehetősége nem mentesít a számlakibocsátási kötelezettség alól, a fővállalkozónak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 26.

Faktorálás és engedményezés

Kérdés: Kérem, mutassák be a faktorálás és az engedményezés jogi és számviteli előírásait, kiegészítve azokat a kapcsolódó 2016. évi számlaösszefüggésekkel is!
Részlet a válaszából: […] ...pénzösszeg a faktornál van, amelyről a faktor az adóst értesíti. A pénzkölcsön törlesztése – a faktor elszámolása alapján – beszámítással megtörténhet: T 4512 – K 311; elszámolásra kerülhet a kamat is vagy beszámítással: T 8731 – K 311, vagy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. március 10.

Garanciális visszatartás fordított adózásnál

Kérdés: "A" vevő "B" kivitelezővel fordított adózás alá tartozó munkát végeztet. A számla értéke 5000 E Ft, amelyből (10%) 500 E Ft a garanciális visszatartás, bankgaranciával kiváltva. A garanciális időszakon belül keletkezett hibákat a megrendelő – megállapodás alapján – külső vállalkozóval elvégezteti, a számlaértéket (300 E Ft + áfa) továbbszámlázza a kivitelezőre. A kivitelező egyéb ráfordításként számolja el ezt az összeget az áfa visszaigénylése mellett? A garanciális visszatartást ki kell vezetni a vevőkövetelésből (311-911), és ehhez elégséges egy jegyzőkönyv? Ha az áfa nem vonható le, mi a helyes könyvelés?
Részlet a válaszából: […] ...megfelelően – a továbbszámlázás miatti követelés vagy pénzügyileg rendeződik, vagy a visszatartás miatti kötelezettségbe kerül beszámításra.) A visszatartott összegből beszámításra nem kerülő részt viszont a megrendelőnek pénzügyileg rendeznie kell. (Ez...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. augusztus 19.

Faktorálás

Kérdés: Kérem, mutassák be a faktorálás jogi és számviteli előírásait, kiegészítve azokat a kapcsolódó számlaösszefüggésekkel is.
Részlet a válaszából: […] ...a befolyt pénz a faktornál van, amelyről a faktor az adóst értesíti. A pénzkölcsön törlesztése – a faktorszerződés alapján – beszámítással megtörténhet (T 4512 – K 311), elszámolásra kerülhet a kamat is, vagy külön tételben történő fizetéssel (T...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. július 30.

Garanciális munkák külső céggel történő elvégeztetése

Kérdés: Az építőipari vállalkozás alvállalkozóként végzett munkájának számlázott értékéből a megrendelő 5 százalékot visszatartott egy évre. Az egy év lejártakor a megrendelő és a kivitelező felmérte a hibákat. A kivitelező hozzájárult, hogy a megrendelő a hiánypótlásokat külső céggel végeztesse el a visszatartás terhére. Így a kivitelező a visszatartott 5 százalékot sohasem fogja megkapni, sőt az is előfordulhat, hogy elég sem lesz a visszatartott összeg. A megrendelő jegyzőkönyvet és elszámolást készített azzal, hogy a visszatartásnak megfelelő követelést írjuk le. Milyen bizonylat alapján és milyen főkönyvi számlára könyveljük a követelés megszüntetését?
Részlet a válaszából: […] ...a visszatartás miatti követelésmegszüntetésének bizonylata:– az első esetben az átutalás bankbizonylata, illetve a Ptk.szerinti beszámítás esetén a beszámításról készült megállapodás,– a másik esetben a kivitelező által kiállított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. május 26.

Adott-kapott támogatás társaságiadó-jogi megítélése

Kérdés: A kérdések a társasági adó alapjának módosító tételeként figyelembe veendő adott-kapott támogatások fogalmának tisztázására irányulnak, konkrétan a következők szerint: A szerződés szerint az áruértékesítés érdekében felmerülő szolgáltatás, hozzájárulás, amelyet jellemzően az értékesítés százalékában határoznak meg, amelyet vagy számláznak, vagy nem számláznak, a pénzügyi rendezés helyett a számlából levonják, kompenzálják. Helyes-e ezeket utólagos engedménynek kezelni? A fix összegben vagy az éves értékesítés százalékában meghatározott áruháznyitási hozzájárulások adóalapot növelő tételek-e? Az egyéb címen történő hozzájárulások (például akcióban való részvétel, polchozzájárulás, másodlagos kihelyezés) növelik-e az adóalapot? A külföldi szállítók a garanciális csere miatt kiselejtezett és megsemmisített termékekről mínusz előjellel számlát állítanak ki, és az egész összeget vagy annak egy részét megtérítik. Tekinthető-e ez visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatásnak, és ennek alapján csökkenthető-e az adóalap?
Részlet a válaszából: […] ...az adózás előtti eredményt az átadónál növelni, az átvevőnél csökkenteni kell.A véglegesen átadott-átvett pénzeszközöknél beszámításra, számlából történő levonásra, kompenzálásra nincs lehetőség. (Beszámítás csak a Ptk. 296-297. §-ai szerint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 3.