Értékvesztés elszámolása garanciális visszatartásra

Kérdés: Az építőipari kivitelezéssel foglalkozó cégnél a 10 évre szóló garanciális visszatartás összege 10 millió forint. Az egy éven túli kintlévőség összege 30 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? A 2019. évi beszámoló készítésekor céltartalékot képeznénk. Példán keresztül szeretnénk látni, hogyan alakul az adóalap.
Részlet a válaszából: […] ...A céltartalék feloldását az egyéb bevételek között kell elszámolni (T 421 – K 9651).A várható garanciális költségekre a 2019. évi beszámoló készítésekor – az előbbiek figyelembevételével – képezhető céltartalék akkor is, ha számlázás nem 2019-ben, hanem...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Igazolás nélküli pótmunka a beszámolóban

Kérdés: Az építőipari tevékenységgel foglalkozó cég egy csarnoképítésben alvállalkozóként vett részt. A vállalkozás leszámlázta a kialkudott ár szerinti tételeket. A pótmunka igazoltan pluszként jelent meg, amelyet a megrendelő elfogadott, viszont a fővállalkozóval szemben az igazolás a mai napig nem történt meg. Az ügy jogi útra terelődött. Ilyen esetben mi vonatkozik a pótmunkára, amelyet nem lehet számlázni?
Részlet a válaszából: […] ...hogy a cég mint alvállalkozó ragaszkodik ahhoz, hogy a pótmunka ellenértékét megkapja. Így a peres eljárásba bekapcsolódik.A 2018. évi beszámolóhoz fel kell mérni, meg kell állapítani az elvégzett munka közvetlen önköltségét (függetlenül attól, hogy egyelőre...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. május 7.

Németországban végzett tevékenység

Kérdés: Magyarországi kft. Németországban építőipari tevékenységet végez. Ott csak áfaregisztrációra jelentkezett be. Ott fizeti az áfát, itthon a nettó árbevételt könyveljük. A kiküldötteknek itthon fizetjük a tb-t, végezzük a bérelszámolást, a munkabért forintban kapják. A kft. a számlát euróban állítja ki, azon a kinti adószámot tünteti fel, a számlát nem átutalással, hanem készpénzzel, euróban rendezik. Eurós pénztárt működtet, a kinti kiadásokra elszámolásra adnak ki eurót. Jó ez így? Hogyan kezeljük a le nem vonható áfát? Van-e külön­adó-fizetési kötelezettségünk?
Részlet a válaszából: […] ...is a magyar számviteli törvény előírásai szerint kell könyvelnie, elszámolnia, bizonylatolnia, és a magyar előírások szerint készített beszámolójában szerepeltetnie.A leírtakból következően, árbevételként olyan, a külföldi fél által elismert, számlázott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. november 7.

Garanciális visszatartásra értékvesztés

Kérdés: Építőipari zrt. 20 millió forint összegű garanciális visszatartása 10 évre szól. Egy éven túli kintlevősége 60 millió forint. Mit tudnánk a társasági adónál elszámolni? Most képeznénk rá céltartalékot a 2010. évi beszámoló elkészítésekor. Példán keresztül szeretném látni 2010-től a következő évek visszavezetésével együtt, hogyan alakulhat az adóalap. Ha lehet, a könyvelési tételeket is.
Részlet a válaszából: […] ...céltartalékfeloldását az egyéb bevételek között kell elszámolni (T 421 – K 9651).Avárható garanciális kötelezettségekre a 2010. évi beszámoló elkészítésekor isképezhető céltartalék, az előbbiek figyelembevételével, akkor is, ha ateljesítés (a számlázás)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. március 24.

Külföldön végzett tevékenység költségeinek bizonylata

Kérdés: A Magyarországon bejegyzett kft. Svédországban végez építőipari tevékenységet. A Svédországban keletkezett kiadásokról cégnév nélküli számlát kívánnak elszámolni. Ezek a számlák elszámolhatók-e költségként? A kft. rendelkezik svédországi közösségi adószámmal, mivel az áfaelszámolás ott kint történik. Ha az áfát kint számolja el a kft., akkor a számlákat áfa nélkül kell könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...a magyar számviteli törvény előírásai szerint kell elszámolnia, könyvelnie,bizonylatolnia, és a magyar előírások szerint készített beszámolójában(mérlegében, eredménykimutatásában, kiegészítő mellékletében) szerepeltetnie.A leírtakból következik,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 28.

Befejezetlen termelés értékének meghatározása

Kérdés: Egyszerűsített éves beszámolót (ezen belül összköltségeljárással eredménykimutatást) készítő kft. befejezetlen termelési értékét év végén lehet-e készültségi fok arányában megállapítani és elszámolni? Ha nem lehet, hogyan célszerű meghatározni a készletre vételi értéket? A készletekről év közben nem vezetünk nyilvántartást.
Részlet a válaszából: […] ...értékét, közvetlenönköltségét az Szt. 62. §-a (2)-(3) bekezdésének előírása alapján kellmeghatározni. Az egyszerűsített éves beszámolót készítők az Szt. 98. §-ának b)pontja alapján a befejezetlen termelés közvetlen önköltségét meghatározhatják...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 14.

Készültségi fok alapján történő elszámolás

Kérdés: Építőipari kivitelezéssel foglalkozó vállalkozás az épület előre meghatározott, különböző készültségi fokaiban részszámlákat állít ki, és azok értékét árbevételként számolja el. Helyesen járunk-e el, ha a befejezetlen termelés értékét úgy számítjuk ki, hogy a december 31-i készültségi fok százalékát csökkentjük a már részszámlával kiszámlázott készültségi fok százalékával, és szorozzuk a költségvetés szerint tervezett összköltséggel? Amennyiben a következő évben a tervezettet jelentősen meghaladja a tényleges összköltség, akkor emiatt szükséges-e az előző évi készletértéket módosítani? A készültségi fokot mivel kell dokumentálni? Helyesebb-e az a megoldás, hogy a részszámlák összegét passzív időbeli elhatárolással elhatároljuk, a befejezetlen termelést pedig a december 31-i készültségi fok százaléka és a költségvetés szerinti tervezett összköltség szorzataként állapítjuk meg?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti önköltséggel, vagy az utókalkuláció módszerével, illetve a norma szerinti közvetlen önköltséggel. Az egyszerűsített éves beszámolót készítő az építési-szerelési munka közvetlen önköltségét – az Szt. 98. §-ának b) pontja alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. július 3.

Befejezetlen építési tevékenység értékének megállapítása

Kérdés: Építőipari tevékenységet végző társaság befejezetlen termelési értékének megállapítása hogyan történjen a mérlegkészítéskor? Esetleg célszerű az építtetővel elfogadtatni a készültségi fokot vagy az értéket?
Részlet a válaszából: […] ...vetítési alap a befejezetlen termelés közvetlen önköltségének megállapításához, azt könyvelni nem szabad.Az egyszerűsített éves beszámolót készítőknélAz új Szt. 98. §-ának b) pontja az egyszerűsített éves beszámolót készítő vállalkozásoknak arra...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. április 25.