Tárgyi eszközök minősítése adózási szempontból

Kérdés: Társaságunknál a NAV ellenőrzést tartott társasági adó és áfa adónemekben. Ennek során néhány tárgyi eszköz beszerzését nem a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült tételnek minősítette, ezért az ezekre elszámolt értékcsökkenést kivette a költségek közül. Ugyanezen tételek visszaigényelt áfáját az egyéb ráfordítások között rendelte elszámolni. A társaságiadó-alapot korrigálta ezekkel a tételekkel. A határozat szerint a vizsgálat ellenőrzéssel lezárt időszakot keletkeztetett. Nem rendelkezett viszont arról, hogy mi legyen az eszközök bekerülési értékével, amit a megfelelő tárgyieszköz-számlákon tartunk nyilván. Mivel szemben kell ezeket a könyvekből kivezetni?
Részlet a válaszából: […] ...leírás összegével a Tao-tv. 8. §-a (1) bekezdésének d) pontja alapján növelje meg az adózás előtti eredményt. Ha a beszerzéshez kapcsolódó áfa nem vonható le, akkor annak összegével a bekerülési értéket kell növelni az Szt. 47. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. április 10.
Kapcsolódó címkék:  

Egy éven belül elhasználódó eszközök selejtezése

Kérdés: Anyagköltségként könyveljük az egy éven belül elhasználódó anyagi eszközöket. Ha egy kézi fúrógépet vagy kőművesszerszámot ilyennek minősítünk, akkor annak az elhasználódásakor van selejtezéssel és könyveléssel kapcsolatos teendőnk? (Analitikában nem tartjuk nyilván azokat.)
Részlet a válaszából: […] ...a) pontja alapján az egy éven belül elhasználódó eszközöket a használatbavételükig a készletek között kell kimutatni. Így a beszerzéskor azok bekerülési értékét nem lehet anyagköltségként elszámolni.Az egy éven belüli elhasználódást és a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 4.
Kapcsolódó címkék: