Adólevonási jog módosítása

Kérdés: A társaságunknál folytatott ellenőrzés megállapította, hogy cégünket – egy épületberuházás kapcsán – áfalevonási jog 2013-ban nem illette meg. Az adóhiányt 2014-ben befizettük. Helyesen járunk el akkor, ha a határozat dátumával megegyezően az adott eszköz bekerülési értékét módosítjuk az adóhiány összegével, a késedelmi pótlékot, illetve az adóbírságot viszont a tárgyévre könyveljük? Szíveskedjenek a kontírozást is bemutatni!
Részlet a válaszából: […] ...terv szerinti értékcsökkenési leírás összegét is, ami a társasági adó alapjának módosításával jár, és így a társaságiadó-bevallást is helyesbíteni kell.Az adóbírságot, a késedelmi pótlékot a megállapítás évének (2014. évnek) az eredménye terhére...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. november 27.

Késve küldött számla

Kérdés: Építőanyag-kereskedelemmel foglalkozó cég vagyunk. Előfordul, hogy a beszállító későn küldi meg a számláját, és mi is késve számlázunk. Pl. 2013. 09. hónapban megrendelnek tőlünk hőszigetelő lemezt, amit a beszállító közvetlenül szállít a partnerünkhöz. A vevő 09. 27-én átveszi az árut, de erről a számlát, az áruátvételi bizonylatokat késve kapjuk meg, 10. 28-án, a 09. havi áfabevallás után. Így vevőnk felé csak önellenőrzéssel tudjuk számlázni az átvett áru értékét. A késve kapott beszállítói számlát is beállíthatjuk a szeptemberi önellenőrzésbe?
Részlet a válaszából: […] ...kötött adásvételi szerződés alapján.A kérdés szerint a kérdező cég csak a beszállító számlájának beérkezése után (az áfabevallás benyújtását követően) számláz a vevő felé. Ez esetben az értékesítést a teljesítés időszakára (hónapjára)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. december 12.

Készpénzes beszerzések könyvelése

Kérdés: A készpénzes beszerzések pénztári megjelenítése feltétlenül kötelező-e azon a napon, amikor a vásárlás történt? A több munkaterületen dolgozók, tulajdonosok, ügyvezetők nem tudják napokig leadni a számlákat. A napokkal, esetleg hetekkel a vásárlást követően kiadásba tett készpénzes beszerzések áfájának levonásba helyezéséhez megfelelő-e így a bizonylat?
Részlet a válaszából: […] ...igazoló számla. Helyes gyakorlat kialakítása esetén a tárgyhónapban kifizetett számlák előzetesen felszámított áfája a tárgyhavi áfabevallásba beállítható, feltéve hogy a készpénzes beszerzések, szolgáltatások igénybevétele a társaság áfaköteles...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. október 31.

Egyéni vállalkozó egyénicég-alapítása

Kérdés: Az egyéni vállalkozó egyéni céggé "alakulásával" kapcsolatban kérdezem. 1. Előadáson hallottam, hogy az elhatárolt veszteséget továbbviheti az egyéni cég, de erre sehol nem találtam törvényhelyet. Sem a továbbvitelre, sem ennek módjára, mértékére. Ha ez lehetséges, hogyan, mikor kell ezt dokumentálni? 2. A követelések leltározásáról szó van, de a kötelezettségekről szintén nem találtam semmit. Mi történik az egyéni vállalkozó megszűnés utáni kifizetetlen kötelezettségeivel (szállítók, adótartozások)? Ezeket, ha később kifizeti, hogyan kerülnek a költségei közé? 3. Problémám van a meglévő tárgyi eszközökkel, amiket esetleg nem apportál az egyéni cégbe: a) ha nulla értéken van, vonatkozik-e rá a megszűnésre vonatkozó Szja-tv. 10. mellékletének II. pontja, miszerint bevételként kell elszámolni, b) Szja-tv. 49/A. § szerinti nettó értéken kell számba venni, c) vonatkozik-e erre a megszűnésre az Áfa-tv. 11. §-a (2) bekezdésének d) pontja, a megszűnt egyéni vállalkozónál is maradnak eszközök, illetve továbbviszi, de apport után nem fizet áfát?
Részlet a válaszából: […] ...szerint– Ha a kötelezettség teljesítése a magánszemély általmegtörtént az egyéni vállalkozóként azon adóévről beadott adóbevallásáig, amelyévben az egyéni céget alapította, akkor – az Szja-tv. 49/A. §-ának (4)bekezdése és a 49/B. §-ának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Egyéni vállalkozás átalakulása egyéni céggé

Kérdés: Egyéni vállalkozásunkat át szeretnénk alakítani egyéni céggé egy hitelfelvétel miatt. Az egyéni cég alapító okiratában kell rögzíteni, hogy jogutódja lesz az egyéni cég az egyéni vállalkozásnak? Jog­utódlás során az eszközök könyv szerinti vagy piaci értéken kerülnek be az egyéni cégbe? Az átalakulási vagyonmérlegben kimutatott értéken kell megnyitni az új cég könyveit? Az egyéni vállalkozás eszközeivel, forrásaival, követeléseivel? Az átalakulás után a megszűnő egyéni vállalkozás bevallásait a megszűnés szabályai alkalmazásával kell elkészíteni? A tárgyi eszközök, a készletek után az áfát be kell vallani? A cégbe bekerülő eszközök után kell illetéket fizetni?
Részlet a válaszából: […] ...egyéni vállalkozói tevékenység egyéni cég alapítása miatttörténő megszűnése esetén elvégzendő feladatokat (ideértve a bevalláskészítésikötelezettséget is!) az Szja-tv. 49/A. §-ának (2)-(6) bekezdései részletezik. Aleltárt a követelésekről,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. október 7.

Telefonszámla továbbszámlázása külföldre

Kérdés: Magyarországi székhelyű cég telefonszámláját teljes összegben továbbszámlázza egy szlovák székhelyű cégnek. Éves szinten nem lesz 10 000 euró a számlák végösszege. A belföldi cég közösségi adószámmal rendelkezik. Áfalevonási joga van-e a cégnek? Az áfaelszámolás tekintetében hogyan kell eljárni a két cégnek? Az áfabevalláson be kell írni a továbbszámlázott összeget, és levonásba is lehet helyezni?
Részlet a válaszából: […] ...megilletné az ugyanolyan belföldön teljesített szolgáltatásesetén. A nem belföldön teljesülő szolgáltatásnyújtást egyebekben azáfabevallás 91. sorában fel kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 8.

Magántulajdonban álló lakás használata (áfa)

Kérdés: A kft. székhelyét a tagok tulajdonában lévő lakásba kívánja áttenni. Ott kerülne kialakításra az iroda is. Mi a helyes eljárás a szerződés megkötésekor, milyen elszámolást kell követni a térítésmentes bérlet (a kft.-nél), illetve a magánszemélyeknél elszámolásra kerülő közös költségek tekintetében? Hogyan kezelendő a közös költségek áfatartalma?
Részlet a válaszából: […] ...tevékenységet (lakásbérbeadást) végzők is kötelezettek, azonban azÁfa-tv. 48/A. §-a alapján mentesülhetnek az adómegállapítási, -bevallásikötelezettség alól.A közös költség, rezsiszámlák tekintetében a kft. kizárólaga saját nevére szóló számla alapján...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. július 19.

Lakásszövetkezet áfabevallása

Kérdés: A lakásszövetkezet tagjai befizetik a közös költséget, amelyet a lakásszövetkezet kötelezettségként tart nyilván. A lakásszövetkezet fizeti a lakóközösség által igénybe vett szolgáltatások számláit. A tárgyévet követően dönt a közgyűlés a működési költségek ismeretében, hogy a befizetett közös költségből mekkora rész fordítódjon üzemeltetésre, illetve kerüljön a felújítási alapba. Ekkor kerül kibocsátásra az áfás számla tárgyévi teljesítéssel, és kerül a kötelezettség bevételként elszámolásra. Nyilvánvalóan nem keletkezik nyereség. Eltérés csak az áfánál van, a nem áfás munkabért is áfásan kell kiszámlázni. Kell-e a lakásszövetkezetnek minden esetben áfabevallást benyújtania? Ha alanyi mentes vagy nem volt más üzleti tevékenysége? Ha csak a következő év áprilisában dönt a közgyűlés a tárgyévi eredményről, kiszámlázandó összegről, hogyan lehet az áfát bevallani?
Részlet a válaszából: […] ...áfát csak a közös költség kiszámlázásakor, atárgyévet követően, a közgyűlés megtartásának hónapjában állították be azáfabevallásba (a kérdés szerint: áprilisban). És ez természetes volt!Hangsúlyoznikell, hogy volt! Ugyanis 2007-től változik...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. február 8.

Tárgyieszköz-értékesítés áfája (eva)

Kérdés: Evás egyéni vállalkozó vagyok. A bejelentkezés évében beszerzett 50 ezer forint alatti tárgyieszköz-beszerzés után az áfát megfizettem. Kérdés, hogy a 2-3 évvel korábban beszerzett tárgyi eszköz értékesítésekor kell-e áfát is fizetni az eva alapját képező összeg után?
Részlet a válaszából: […] ...jogkapcsolódott. Ilyenkor a kivont termék forgalmi értékének alapulvételéveláfafizetési kötelezettség keletkezik, melyet az evabevallás erre kialakítottmegfelelő sorába kell beállítani fizetendő adóként. Az értékesítés tehát nemazonos a kivonással!...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. augusztus 10.

Tárgyi eszköz fizetendő áfája (eva)

Kérdés: A bt. eddig kizárólag áfaköteles tevékenységet folytatott, és ahhoz tárgyi eszközöket szerzett be. Áfalevonási jogával élt. Evaalannyá kívánt 2005-től átjelentkezni. A 2004-ben beszerzett tárgyi eszközök után mennyi a pótlólag bevallandó adó öszszege? Helyes-e az az értelmezés, hogy a 2004-ben pl. 100 ezer forint értékben vásárolt tárgyi eszköz után 20 ezer forint visszafizetendő áfa keletkezik?
Részlet a válaszából: […] ...akkor120 hónapból) a beszerzés hónapjától számítottan hátralévő időre jutó áfátvissza kell fizetni az utolsó, áfaalanyként adott bevallásban [Áfa-tv. 39. §-a(3) bekezdésének b) pontja].Számpéldával illusztrálva: tegyük fel, hogy a bt.tanácsadással foglalkozott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 9.
1
2